Différence entre Pan, Tan et Tin

Carte PAN Inde

Les terminologies utilisées dans le domaine de la fiscalité peuvent être assez déroutantes ou similaires, mais leur signification peut être différente et elles peuvent également avoir des fonctions différentes. Il est difficile de passer par un processus de déclaration de revenus et de ne pas voir une terminologie qui dépasse votre compréhension. Parmi les termes les plus courants que vous êtes susceptible de trouver sont PAN, TAN et TIN. Cet article aborde la définition des termes et les différences entre les termes..

Définition des termes

PAN signifie numéro de compte permanent. Il s'agit d'un code unique de 10 chiffres alphanumériques, attribué à tous les contribuables indiens. Le PAN est délivré par le Département de l’impôt sur le revenu, qui est un processus supervisé par le Conseil central des impôts directs et qui est une exigence pour toute personne impliquée dans le commerce et dont les transactions dépassent une limite donnée par le pays. Essentiellement, un PAN est une représentation d'un individu auprès du ministère et est utilisé dans divers documents financiers pour identifier la personne. Une carte ou un numéro PAN est une forme d’identité très vitale et constitue généralement une exigence pour les citoyens qui souhaitent créer une entreprise ou un programme d’évaluation directe..

TAN est un code unique composé de 10 caractères alphanumériques également émis par le service de l'impôt sur le revenu (1). Il est délivré à toute entité ou organisation qui déduit l’impôt à la source, également appelé impôt déduit à la source (TDS), ou qui est tenu de percevoir l’impôt à la source, autrement appelé impôt collecté à la source (TCS). Cette organisation ou entité peut être simplement une entreprise ou une banque qui déduit l’impôt des salaires de ses employés.

NIP signifie numéro d'identification du contribuable est un code de 11 chiffres, requis par tous les fabricants, commerçants, revendeurs, exportateurs, vendeurs en ligne et tout autre commerçant ou revendeur devant s'acquitter de la taxe à la valeur ajoutée. Le numéro d'identification du contribuable a été introduit à l'origine par le Département de l'impôt sur le revenu afin de moderniser les systèmes fiscaux préexistants de surveillance, comptabilité, traitement et collecte des impôts directs à l'aide de la technologie de l'information (2). Il permet aux activités fiscales dans un État de se refléter automatiquement dans un autre État au moment de payer. Aux États-Unis, le TIN est attribué par la Social Security Administration ou par l'Internal Revenue Service (IRS). Il est également appelé numéro de TVA, numéro CST ou numéro de taxe de vente..

Différences

Les termes ont tous des significations différentes, et chacun est différent de l'autre. Voici quelques aspects pour lesquels ces termes sont différents et une description de la façon dont ces différences se produisent..

Agence qui attribue

Étant donné que PAN, TAN et TIN sont tous des numéros d'identification liés à la taxe, ils sont attribués par des organismes impliqués dans la collecte, le traitement et la comptabilité des taxes. Les numéros PAN et TAN sont tous deux attribués par le service de l'impôt sur le revenu. Toutefois, l’attribution du PAN est généralement sous la supervision du Comité central des impôts directs. Le TIN est généralement attribué par la Social Security Administration ou par l'Internal Revenue Service en Inde. Aux États-Unis, le numéro d'identification fiscale est attribué par le service de la taxe commerciale des gouvernements de chacun des États..

Structure du code

Les codes ont tous des structures distinctives qui les identifient de manière unique. PAN et TAN sont des codes alphanumériques à dix chiffres. Cependant, leur contenu et leur arrangement sont légèrement différents. En commençant par PAN, le nombre est composé de cinq caractères alphabétiques suivis de quatre caractères numériques et le dernier caractère est un alphabet. Les trois premières lettres sont un arrangement d’alphabets de AAA à ZZZ. Vient ensuite le quatrième caractère, qui est un identifiant du détenteur unique de la carte, tel que prédéfini. Chaque lettre a ce qu’elle représente (3). Le cinquième caractère est le premier caractère du nom de la personne dans le cas d'une carte PAN personnelle ou le nom de l'entité dans le cas d'une société / HUF / Entreprise / AOP / BOI / Autorité locale / Personne judiciaire artificielle ou Gouvernement . Le dernier caractère est un alphabet qui sert de chiffre de contrôle.

Un TAN a presque la même structure qu'un numéro PAN, sauf qu'il comporte cinq caractères numériques avant le chiffre de contrôle. Les trois premiers caractères alphabétiques représentent la ville dans laquelle le numéro a été attribué. Le TIN, quant à lui, est un code numérique à onze chiffres dont les deux premiers caractères représentent le code d'état attribué à cet état particulier. Les neuf autres caractères peuvent varier d'un État à l'autre.

Objectif

Il y a le but pour lequel ces numéros sont destinés. PAN agit comme un code universel d'identification des transactions financières. Il est utile de contrôler toutes les transactions qui possèdent une composante potentiellement imposable. Le TAN, quant à lui, permet de systématiser la déduction et la perception des impôts à la source (TDS et TCS). Le collecteur ou le déducteur est tenu d'indiquer le TAN dans toutes les déclarations TDS et / ou TCS, dans tous les ordres de paiement TDS / TCS et dans les certificats TDS / TCS (1). Un TIN est utilisé pour identifier tous les revendeurs enregistrés sous TVA. Il suit toutes les activités liées à la taxe sur la valeur ajoutée dans le pays..

Personnes / Entités autorisées

En ce qui concerne les personnes ou entités qui devraient être en possession de ces numéros, cela dépend principalement de l'objectif du numéro. Par exemple, étant donné que le numéro de compte permanent (PAN) est utilisé pour suivre toute transaction financière imposable, chaque contribuable du pays doit posséder un PAN pour identification. Le TAN, en revanche, est une exigence de chaque personne physique ou morale investie du mandat de percevoir ou de déduire l’impôt à la source. Ce sont principalement des employeurs qui déduisent l'impôt des salaires de leurs employés. Le TIN doit être en possession de tous les commerçants et revendeurs attendus qui paient la taxe à la valeur ajoutée dans tout le pays..

Législation

Chacun de ces chiffres a une loi constitutionnelle qui en rend compte. Le PAN est conforme à l'article 139 A de la loi sur les technologies de l'information de 1961 en Inde. La TAN est fournie en vertu de l’article 203A de la loi de 1961 sur l’impôt sur le revenu et le numéro d’identification de l’utilisateur est régi par différentes lois, qui varient d’un État à l’autre..

Pénalités

Étant donné que chacun de ces chiffres correspond à des exigences constitutionnelles soutenues par diverses lois et lois, il y aura forcément des conséquences ou un prix à payer si les règles établies ne sont pas respectées. Les pénalités sont différentes dans les divers États pour non-respect du TIN (2). Une pénalité de 10 000 roupies est imminente si l’on ne respecte pas les règles de PAN et de TAN, telles que la production trimestrielle des déclarations TDS par l’entreprise ou le fait de ne pas citer le TAN dans les documents spécifiques..

Les formulaires de demande

Pour les demandes de PAN, un Indien est tenu de remplir un formulaire appelé Formulaire 49A, tandis qu'un étranger souhaitant présenter une demande obtenant le PAN requis pour remplir le formulaire 49AA. Pour faire une demande de TAN, le demandeur doit remplir le formulaire 49B, tandis que la demande de TIN nécessite de remplir différents formulaires en fonction de l'état dans lequel on postule..

Documents requis pour l'application

Pour faire une demande de PAN, le demandeur doit posséder une carte d'identité en cours de validité ou une preuve de sa possession, une preuve de son adresse, des photos s'il s'agit d'un demandeur individuel et une preuve de son âge ou de sa date de naissance (1). . Toutefois, pour l’application du TAN, aucun document n’est requis, sauf que pour une demande en ligne du TAN, le demandeur doit soumettre l’accusé de réception signé. Pour demander un TIN, le demandeur exige une preuve d’enregistrement, la possession d’un PAN et une preuve d’identité du propriétaire. Cependant, ces exigences pourraient changer en fonction de l'état dans lequel l'entité a soumis une demande..

Coût d'application

La demande de PAN en Inde est divisée en deux catégories. Le premier est si l'adresse de communication est située dans le pays et l'autre si l'adresse de communication est en dehors de l'Inde. Ceux-ci sont facturés Rs.107 et Rs.989 respectivement. Pour l’application du TAN, il en coûtera 55 € au demandeur, qui sera également tenu de payer la taxe sur les services. Le coût d’application du TIN varie également en fonction de l’état dans lequel on fait l’application.

Tableau 1: Résumé des différences entre PAN, TAN et TIN.

	LA POÊLE	BRONZER	ÉTAIN
Agence qui attribue	Département des impôts sur le revenu sous la supervision du Conseil central des impôts directs	Département de l'impôt sur le revenu	Social Security Administration ou par l'Internal Revenue Service en Inde
Structure du code	Code alphanumérique à 10 chiffres avec cinq alphabets suivis de quatre chiffres et d'un alphabet comme chiffre de contrôle.	Code alphanumérique à 10 chiffres avec quatre alphabets suivis de cinq chiffres et un alphabet comme chiffre de contrôle.	Code numérique à 11 chiffres dont les deux premiers caractères représentent le code d'état attribué à cet état particulier
Objectif	Code universel d'identification des transactions financières	Utilisé pour systématiser la déduction et la collecte des impôts à la source (TDS et TCS).	Utilisé pour identifier tous les revendeurs enregistrés sous TVA
Personnes / Entités autorisées.	Tous les contribuables du pays.	Toute personne physique ou morale qui a le mandat de percevoir ou de déduire l’impôt à la source.	Tous les commerçants et négociants attendus qui paient la taxe sur la valeur ajoutée.
Législation	Section 139 A de la loi informatique de 1961.	L'article 203A de la loi relative à l'impôt sur le revenu de 1961.	Varie d'un état à l'autre.
Pénalités	10 000 roupies si on ne respecte pas les règles	10 000 roupies si on ne respecte pas les règles	Pénalités variables dans divers États pour non-respect du TIN
Les formulaires de demande	49A (Indiens) 49AA (étrangers)	49B	Varie avec l'état.
Documents requis pour l'application	Carte d'identité valide ou une preuve de possession de celle-ci, une preuve d'adresse, des photos s'il s'agit d'un demandeur individuel et une preuve de son âge ou de sa date de naissance.	Aucun document n'est requis, sauf que pour les demandes en ligne, le demandeur doit soumettre l'accusé de réception signé..	Varie avec l'état.
Coût d'application	Si l'adresse de communication est située dans le pays; Rs.107 Si l'adresse de communication est située sans le pays; 989 roupies	Rs.55 et en plus de la taxe de service.	Varie d'un état à l'autre.