Qu'est-ce que l'état de rapprochement bancaire?

Un état de rapprochement bancaire est un état comptable préparé à la fin du processus de rapprochement bancaire. Alors, quel est le rapprochement bancaire? Dans certains cas, en ce qui concerne les normes comptables, le solde de trésorerie d'une entreprise à la banque et son solde de trésorerie ne correspondent pas. Il peut s’agir de chèques en souffrance, de dépôts en transit vers la banque, d’erreurs éventuelles, etc. Dans ces cas, les entreprises doivent envisager un processus de rapprochement bancaire qui prépare un état comptable, ou dans d’autres cas. mots, un état de rapprochement bancaire correspondant à la différence entre le solde en espèces qui existe dans le compte de trésorerie de la société et le montant en cours dans l'extrait de compte.

Peu de transactions qui figurent uniquement dans les registres de la société et non dans le relevé bancaire sont mentionnées ci-dessous:

• Dépôts en transit

Ceux-ci incluent les dépôts effectués par la société qui ne sont pas reçus par la banque au moment de la préparation des relevés bancaires..

• Chèques en circulation

Il s’agit de chèques émis par la société, mais non encore présentés ou apurés au moment de la préparation des relevés bancaires..

Dans certains cas, les transactions ci-dessous apparaissent uniquement dans les relevés bancaires et non dans le compte de caisse de l'entreprise:

• Frais de service

Ces frais ont été inclus dans le relevé bancaire, mais pas dans le compte de caisse préparé par la société..

• Le revenu d'intérêts

Ce montant est initialement inscrit dans le relevé bancaire car la société n’a pas connaissance du montant exact..

• Chèques sans provision

NSF parle de «fonds insuffisants». La société dépose ces chèques sur le compte bancaire, mais la banque n'est pas en mesure de réclamer l'argent, car les fonds du compte sont insuffisants..

Problèmes liés au relevé de rapprochement bancaire

Plusieurs problèmes peuvent être notifiés lors de la préparation de l'état de rapprochement bancaire, comme indiqué ci-dessous:

• présenter en continu des chèques non apurés

Il peut y avoir un nombre considérable de chèques qui ne sont pas présentés à la banque pendant une certaine période ou qui ne sont pas toujours présentés pour effectuer les paiements. Pendant un certain temps, ceux-ci peuvent être considérés comme des chèques non apurés, mais à long terme, il est nécessaire de contacter le bénéficiaire, soit pour en émettre de nouveaux, soit pour éviter les anciens chèques..

• Les chèques effacent la banque après avoir été annulés

Dans certaines situations, lorsque l'ancien chèque est annulé pour fournir un chèque de remplacement, le bénéficiaire peut présenter l'original du chèque à la banque et celle-ci le rejettera définitivement. Si le chèque n’est pas annulé par la banque, il est essentiel de l’enregistrer avec un crédit sur le compte de caisse et un débit pour indiquer le motif du paiement (comme un compte de dépenses, une augmentation de compte de caisse ou une diminution du montant). dans un compte de passif). En tout état de cause, si la personne n’encaisse pas le chèque de remplacement, elle doit annuler le chèque avec la banque pour éviter le double paiement..

• Les chèques déposés sont retournés

Dans certaines situations, la banque refuse les dépôts de chèques, car ceux-ci sont placés sur un compte bancaire situé dans un autre pays. Dans ces situations, l'écriture comptable doit être inversée en créditant le compte de trésorerie pour réduire le solde de trésorerie avec l'écriture de débit correspondante pour augmenter le compte de créances clients..

Photos de: Peter Baskerville (CC BY-SA 2.0), Bill et Vicki T (CC BY 2.0)