401 (k) vs. IRA

La plus grande différence entre les deux types de comptes de retraite les plus populaires - 401 (k) et IRA - est-ce que 401 (k) plans sont mis en place par les employeurs et les IRA sont des comptes de retraite individuels, ainsi l'acronyme. Avec les comptes 401 (k), les contributions sont faites avant impôt. Les contributions aux comptes IRA sont effectuées avec un revenu après impôt, mais des déductions fiscales sont disponibles pour ces contributions. Avec les deux IRA et 401 (k), les investissements augmentent sur une base d’impôt différé, mais au moment du retrait, les impôts sont dus au taux d’imposition en vigueur à cette date..

Il existe différentes limites et incidences fiscales pour les deux types de régimes, comme expliqué ci-dessous..

Tableau de comparaison

Tableau comparatif 401 (k) contre IRA

401 (k)	IRA

Plan établi par	Employeur	Individuel
Limites de cotisation	Plafond des contributions des employés à 18 000 $ (moins de 50 ans), 24 000 $ (50 ans et plus); les limites s'appliquent au total combiné versé à 401 000 et Roth 401 000. Les cotisations combinées des employés et de l'employeur doivent être inférieures à 100% du salaire de l'employé ou à 53 000 $..	5 500 $ / an pour les personnes âgées de 49 ans ou moins; 6 500 $ / an pour les 50 ans et plus; limite est pour les contributions combinées à l'IRA traditionnel et Roth IRA.
Limites de revenu	Généralement aucune, mais quelque peu compliquée en raison des règles HCE (employés hautement rémunérés)	Basé sur MAGI; Single, HoH, MFS: contribution totale de 61 000 $, partielle de 71 000 $; MFJ; QW: contribution totale à 98 000 $, partielle à 118 000 $. Vous ne pouvez pas contribuer plus que vous gagnez cette année.
Cotisations de l'employeur	Souvent	Rarement
Investissements dans le compte	Actions, obligations, fonds communs de placement. Les gains en capital, les dividendes et les intérêts dans le compte n'entraînent aucun impôt à payer.	Actions, obligations, fonds communs de placement, immobilier (uniquement dans certains types d’IRA). Les gains en capital, les dividendes et les intérêts dans le compte n'entraînent aucun impôt à payer.
Implications de taxes	L'argent est déposé avec un report d'impôt et croît en franchise d'impôt dans le compte. Les gains dans le compte ne sont pas taxés. Les distributions provenant du compte sont considérées comme un revenu ordinaire et imposées en conséquence. (quelques exceptions pour les contributions après impôt si autorisées)	Les contributions peuvent être déductibles d’impôt sous réserve de plafonds de revenus. Les gains dans le compte ne sont pas taxés. Les distributions du compte sont considérées comme un revenu ordinaire et imposées en conséquence.
Les distributions	Les distributions peuvent commencer à 59 ans 1/2 ou plus tôt si le propriétaire devient invalide.	Les distributions peuvent commencer à 59 ans ou le propriétaire devient invalide.
Distributions forcées	Doit commencer à retirer des fonds à l'âge de 70 ans 1/2, à moins que l'employé ne soit toujours employé. La pénalité est de 50% de la distribution minimale	Doit commencer à retirer des fonds à l’âge de 70 ans et demi, à moins que l’employé soit toujours employé. La pénalité est de 50% de la distribution minimale
Emprunt contre compte	Selon le plan, l'emprunt sur les fonds du compte est autorisé jusqu'à 50% de la valeur du compte, mais uniquement s'il est toujours employé chez le même employeur..	Non
Retrait anticipé	10% de pénalité plus les taxes. Retrait anticipé limité aux cotisations des employés; les cotisations de l'employeur ne peuvent être retirées par anticipation. Exceptions pour difficultés financières, mais une pénalité de 10% s'applique même dans ces cas.	Pénalité de 10% plus taxes pour les distributions effectuées avant l'âge de 59 ans 1/2 avec exceptions.
Retrait anticipé pour frais médicaux	Frais médicaux non couverts par une assurance pour l'employé, le conjoint ou les personnes à charge, soumis à une pénalité de 10%	Peut retirer des frais médicaux qualifiés non remboursés qui représentent plus de 7,5% de l'AGI; assurance médicale en période de chômage; pendant l'invalidité
Retrait anticipé pour les acheteurs de maison	L'achat de la résidence principale et l'évitement de la forclusion ou l'expulsion de la résidence principale sont soumis à une pénalité de 10%	Peut retirer (sans la pénalité fiscale de 10%) jusqu'à 10 000 $ pour un premier achat d'une maison avec acompte
Retrait anticipé pour frais d'études	Paiement des dépenses d'éducation secondaire au cours des 12 derniers mois pour l'employé, son conjoint ou les personnes à sa charge sous peine de 10% d'amende	Peut se retirer sans la pénalité fiscale de 10% pour les frais d'études admissibles du propriétaire, des enfants et des petits-enfants.
Conversions	En cas de cessation d'emploi, peut être transféré à IRA ou Roth IRA. Lorsque transféré à un Roth IRA taxes doivent être payées au cours de l'année de la conversion	Peut être converti en un Roth IRA. Les taxes doivent être payées au cours de l'année de la conversion. D'autres limitations peuvent également s'appliquer.
Retraits	Imposé comme un revenu ordinaire	Imposés comme un revenu ordinaire (les distributions de Roth IRA ne sont pas imposées)
Changer les institutions	Peut être transféré au régime 401 (k) d'un autre employeur ou à un IRA (traditionnel) dans une institution indépendante	Les fonds peuvent être soit transférés à une autre institution, soit au propriétaire de l'IRA traditionnel qui dispose de 60 jours pour placer l'argent dans une autre institution sous forme de contribution reportée à un autre IRA traditionnel..

Contenu: 401 (k) vs IRA

1 Histoire des plans IRA et 401 (k)
2 Que sont 401 (k) et IRA?
3 Niveaux de revenus éligibles pour 401 (k) et IRA
4 différences dans les options de retrait
- 4.1 Retrait anticipé
- 4.2 Distributions à la retraite
5 différences avec les schémas Roth
6 références

Histoire des plans IRA et 401 (k)

En 1978, le Congrès des États-Unis a modifié l'Internal Revenue Code afin d'ajouter l'article 401 (k). L’élaboration des premiers régimes a débuté en 1979. Conçus à l’origine pour les dirigeants, les régimes visés à l’article 401 (k) se sont avérés très populaires auprès des travailleurs à tous les niveaux, car les plafonds de cotisation annuels étaient plus élevés que ceux du compte de retraite individuel. il s'accompagnait généralement d'un rapprochement d'entreprises et offrait à certains égards une plus grande flexibilité que l'IRA, offrant souvent des prêts et, le cas échéant, offrant les actions de l'employeur comme choix d'investissement. Plusieurs grandes sociétés ont modifié les régimes à cotisations définies existants immédiatement après la publication du projet de règlement de l'IRS en 1981.

Une des principales raisons de l’explosion des régimes 401 (k) est que ces régimes coûtent moins cher à la maintenance pour les employeurs qu’une pension car, au lieu des cotisations de pension obligatoires, ils ne paient que les frais d’administration et de soutien du régime s’ils décident de ne pas faire correspondre les employés contributions ou faire des contributions de partage des bénéfices. De plus, une partie ou la totalité des coûts d’administration du régime peuvent être répercutés sur les participants. Les années où les bénéfices sont importants, les employeurs peuvent verser des contributions de contrepartie ou de partage des bénéfices et les réduire ou les éliminer les années médiocres. Ainsi, contrairement à l'IRA, 401 (k) crée un coût prévisible pour les employeurs, alors que le coût des régimes à prestations définies peut varier de manière imprévisible chaque année..

Que sont 401 (k) et IRA?

A 401 (k) est un type de régime de retraite parrainé par l’employeur qui permet aux employés d’épargner en vue de la retraite tout en reportant l’impôt sur le revenu fédéral sur l’argent ainsi économisé et les revenus de placement accumulés jusqu’à ce que les fonds commencent à être retirés du compte pendant la retraite..

L'employé choisit de faire verser une partie de son salaire directement ou "différée" sur son compte 401 (k). Dans les régimes gérés par les participants (l’option la plus courante), l’employé peut choisir parmi un certain nombre d’options de placement, généralement un assortiment ou une combinaison de fonds communs de placement mettant l’accent sur les actions, les obligations et les placements du marché monétaire. Les régimes 401 (k) de nombreuses sociétés offrent également la possibilité d’acheter des actions de la société. L'employé peut généralement réaffecter de l'argent entre ces choix d'investissement à tout moment. Dans les régimes 401 (k) dirigés par le fiduciaire, l’employeur nomme des fiduciaires qui décident de la manière dont les actifs du régime seront investis..

Compte de retraite individuel (IRA) est un compte de régime de retraite qui offre certains avantages fiscaux pour l’épargne-retraite aux États-Unis. Le dispositif de retraite individuel et les véhicules associés ont été créés par les modifications du Internal Revenue Code of 1954 (modifié) apportées par la loi de 1974 sur la sécurité du revenu des retraités des employés (ERISA), qui ont notamment promulgué (1) USC § 219) et 408 (26 USC § 408) concernant les IRA.

Niveaux de revenus éligibles pour 401 (k) et IRA

401 (k) n'a pas de réglementation sur les niveaux de revenu pour le LCE & MCE, mais la réglementation pour HCE (les employés hautement rémunérés sont définis comme des employés avec une rémunération de 100 000 $ ou plus en 2006 et reste inchangée pour 2007) la complique grandement.

Les limites de contribution à un IRA sont basées sur le revenu (plus précisément, le MAGI sur la déclaration de revenus). En deçà d'un certain seuil de revenu, vous êtes autorisé à cotiser jusqu'à concurrence du montant total, soit 5 500 USD par personne pour 2016. Les personnes de plus de 50 ans peuvent verser une contribution supplémentaire de 1 000 USD. Ces limites sont par personne, elles sont donc doubles pour les couples mariés. Toutefois, si votre revenu dépasse un certain seuil, les limites de cotisation commencent à diminuer comme suit:

Célibataire, chef de famille, marié, classement séparé: contribution totale de 52 000 $ et partielle de 62 000 $; ne peut pas contribuer du tout si le revenu est supérieur à 62 000 $
Marié le classement conjointement; Veuf (veuve admissible): contribution complète à 83 000 $, contribution partielle à 103 000 $; avec le seul règlement étant on ne peut pas contribuer plus que le revenu annuel de cette année.

Différences dans les options de retrait

Retrait anticipé

Les comptes 401 (k) et IRA sont tous deux des comptes de retraite. Ils sont donc structurés de manière à décourager les retraits anticipés. Les régimes 401 (k) ne permettent généralement pas les retraits tant qu’ils sont encore employés par l’employeur qui les prépare. Certains employeurs ont établi leurs plans 401 (k) pour permettre les retraits en cas de difficultés financières, mais même dans de tels scénarios, ce sont généralement les cotisations de l'employé qui peuvent être retirées et non les fonds versés par l'employeur. Les comptes IRA sont la propriété de l’individu; les retraits anticipés sont donc autorisés, bien qu’ils soient soumis à certaines taxes..

Si vous choisissez de retirer des fonds de l'un ou l'autre type de compte avant l'âge de 59 ans, une pénalité de 10% vous sera facturée (sous la forme d'une taxe de 10%). Et puisque les impôts sur le revenu ont été différés lorsque les fonds ont été versés dans le compte, ces impôts sont dus au moment du retrait. Les taxes et les pénalités s'appliquent même s'il s'agit d'un retrait difficile.

Les prêts

L’un des avantages d’un régime 401 (k) est que vous pouvez emprunter de l’argent à son encontre. Généralement, le montant du prêt est limité à 50% du solde du compte 401 (k)..

Il n'est pas possible d'emprunter des fonds dans un IRA.

Distributions à la retraite

Après l’âge de 59 ans et demi, vous pouvez recevoir des distributions de vos comptes de retraite, y compris 401 (k), IRA et Roth IRA. Les fonds que vous retirez de ces comptes sont considérés comme un revenu ordinaire. ils sont donc imposés comme un revenu ordinaire. Des impôts fédéraux et étatiques sont dus sur ce revenu.

Comme indiqué ci-après, il n'y a pas d'impôt à payer sur les distributions d'un régime Roth. Ceci s'applique aux comptes Roth IRA et Roth 401 (k).

Différences avec les schémas Roth

Pour encourager l'épargne en vue de la retraite, la croissance des fonds des comptes de retraite est libre d'impôt. Cela signifie que les gains en capital, les dividendes et les intérêts gagnés dans votre compte de retraite - qu'il s'agisse d'un 401 (k), d'un IRA ou de leur contrepartie Roth - sont toujours libres d'impôt..

Cependant, les impôts sont dus au moins une fois: soit lorsque vous versez de l'argent dans un compte de retraite, soit lorsque vous le retirez. Avec un 401 (k) traditionnel et un IRA traditionnel, les contributions sont déductibles d’impôt mais les impôts sur le revenu sont dus sur les distributions. Les retraits d'un IRA traditionnel ou 401 (k) pendant la retraite sont considérés comme un revenu ordinaire et imposés en conséquence. Avec les comptes Roth, les contributions qui entrent ne sont pas déductibles des impôts et sont faites en dollars après impôts; toutefois, les distributions de ces comptes à la retraite sont exemptes d'impôt.

Donc, si vous êtes dans une tranche d'imposition inférieure et que vous pouvez contribuer à un plan Roth, vous devriez le faire. Votre argent deviendra libre d'impôt et aucun impôt ne sera dû, même lorsque vous retirez cet argent..

La décision entre choisir un IRA Roth ou un IRA traditionnel dépend principalement de savoir si vous êtes susceptible d’être dans une tranche d’imposition supérieure cas, un IRA conventionnel est préférable). Les Roth IRA ont également un peu plus de flexibilité en termes de retrait anticipé. Si votre tranche d'imposition ne change pas pendant que vous travaillez ou quand vous prenez votre retraite, vous vous retrouverez avec le même montant d'argent dans un Roth IRA que dans un IRA conventionnel pour une contribution inférieure au maximum autorisé. Si vous économisez le montant maximum autorisé dans un IRA et que vous restez dans la même tranche d'imposition, Roth-IRA bénéficie d'un léger avantage fiscal..

Références

Limites de cotisation pour les régimes IRA
Thème fiscal - Plans 401 (k) - IRS.gov
Comparaison des comptes 401 (k) et IRA - Wikipédia
Exceptions à la pénalité fiscale de 10% sur les retraits anticipés de comptes de retraite - IRS.gov
FAQ sur les régimes de retraite concernant les comptes Roth désignés

La finance