HRA vs HSA

UNE Compte de remboursement de santé, ou HRA, et un Compte d'épargne santé, ou HSA diffèrent en termes de critères d’éligibilité, de qui y contribue, de leur fonctionnement, de la propriété du compte, de la portabilité des fonds et de la manière dont ils peuvent être utilisés. Les membres inscrits dans un plan de santé à franchise élevée, ou HDHP, ne sont éligibles pour un HSA que s'ils ne sont pas simultanément couverts par Medicare ou par toute autre assurance qui n'est pas un HDHP. HDHP membres du régime qui sont ne pas admissibles à un HSA sont admissibles à un HRA.

Tableau de comparaison

Tableau comparatif HRA versus HSA

HRA	HSA
Stands pour	Arrangement de remboursement de santé	Compte d'épargne santé
Qui est éligible?	Membres inscrits dans un régime de santé à franchise élevée (HDHP) qui ne sont pas admissibles à un régime HSA.	Membres inscrits dans un régime de soins de santé à franchise élevée (HDHP) qui n'ont aucun autre plan de santé autre que HDHP, y compris une couverture au titre de Medicare, un plan de santé du conjoint ou un compte de dépenses flexible (FSA).
Limites de cotisation	Fixé par l'employeur, varie donc selon l'organisation.	Couverture individuelle: 3 450 $ (2018); 3 400 $ (2017). Familles: 6 900 dollars (2018); 6 750 $ (2017). Les personnes de plus de 55 ans peuvent faire une contribution supplémentaire de "rattrapage" de 1 000 dollars. Il s’agit des limites combinées des contributions des employés et des employeurs à la HSA..
À qui appartient le compte?	L'employeur ou le régime de santé est propriétaire du compte HRA.	Employé
Contributions soumises à l'impôt sur le revenu?	Non	Non
L'intérêt s'accumule?	Non	Oui, mais le montant varie selon la banque HSA
Contributions	L’employeur ou le régime de soins de santé verse des "crédits" au compte tous les mois. Certains régimes peuvent créditer le montant annuel au début de l'année du régime. Les contributions individuelles ne sont pas autorisées.	Employeur et employé
Décaissement des fonds	Les fonds sont versés au fur et à mesure que le participant au régime engage des dépenses, dans la limite du montant disponible sur le compte..	Seuls les fonds versés par le membre sont disponibles pour les dépenses de santé..
Contribution de rattrapage pour les travailleurs âgés	Non	Oui, les membres âgés de 55 à 65 ans peuvent verser jusqu'à 1 000 $ de plus par an sur leur compte. Cette contribution est une déduction "au-dessus de la ligne".
Solde reporté (ou reporté)	Oui; les fonds non utilisés sont reportés à l'année suivante.	Oui; les fonds non utilisés sont reportés à l'année suivante.
Portabilité et confiscation	Non. Les crédits du plan doivent être utilisés tant que le membre est couvert par ce plan. Les crédits non utilisés sont perdus si le membre met fin à son emploi (autre que sa retraite) ou change de régime.	Oui. Le solde HSA n'est pas perdu lorsque le membre change d'employeur ou de régime de soins de santé.
Frais médicaux admissibles	Frais médicaux éligibles définis sous IRC §213 (d), à l'exception des montants distribués pour payer les primes d'assurance maladie. Les HSA peuvent être utilisés pour payer les primes pour le maintien temporaire de la couverture, les soins de longue durée et l'assurance maladie pour les retraités.	Frais médicaux éligibles définis sous IRC §213 (d), à l'exception des montants distribués pour payer les primes d'assurance maladie. Les HSA peuvent être utilisés pour payer les primes pour le maintien temporaire de la couverture, les soins de longue durée et l'assurance maladie pour les retraités.
Frais non médicaux	Non, les crédits HRA ne peuvent être utilisés que pour des frais médicaux.	Les fonds HSA peuvent être utilisés pour des distributions autres que de santé, mais ils sont inclus dans le revenu brut et sont passibles d'une pénalité de 20% pour les moins de 65 ans..
Preuve de frais requis?	Oui1 La réglementation de l'IRS régissant les droits de la personne exige que chaque demande d'indemnisation soit étayée par un "exposé des avantages" ou par des récépissés détaillés..	Non; Cependant, le membre doit être prêt à justifier auprès de l'IRS que la dépense a été engagée, son montant et son admissibilité..
Options d'investissement	Non	Oui, mais varie selon la banque HSA

Contenu: HRA vs HSA

1 Qu'est-ce que HSA??
2 Qu'est-ce qu'un HRA??
3 admissibilité
4 Faire des contributions à un HRA ou HSA
- 4.1 Limites de contribution pour 2015
- 4.2 Contributions de rattrapage
5 Propriété du compte
6 frais couverts
7 Incidences fiscales des comptes HSA et HRA
8 Intérêts courus
9 Utilisation d’un HSA à des fins d’investissement
10 références

Qu'est-ce que la HSA??

HSA signifie compte d'épargne santé. C'est un compte d'épargne financé par des personnes utilisant un revenu avant impôt et qui est disponible pour ceux qui sont inscrits à des régimes de soins de santé à franchise élevée. Les fonds sortis d'une HSA ne sont pas taxés s'ils sont utilisés pour des frais médicaux. Les économies réalisées dans une HSA appartiennent à la personne, sont reportées d’une année à l’autre et ne sont pas perdues lorsque la personne change d’employeur ou de régime de soins de santé. Les fonds peuvent être transférés d'une banque HSA à une autre, ce qui permet en partie d'investir une partie de son épargne. La plupart des banques HSA facturent de petits frais mensuels ou annuels pour leurs services.

Qu'est-ce qu'un HRA??

HRA signifie arrangement de remboursement de la santé. Les membres HDHP qui ne sont pas éligibles pour un HSA sont éligibles pour un HRA. Dans une HRA, l’employeur ou le régime de soins de santé (et non le participant individuel) verse des "crédits" au compte. Les crédits accumulés dans le compte ne sont pas considérés comme un revenu imposable pour le membre et sont disponibles pour des frais médicaux. Comme une HSA, les fonds (crédits) sont transférés d’une année à l’autre, mais ils ne sont pas la propriété de la personne et sont perdus lorsqu’elle change de régime ou d’employeur..

La vidéo suivante donne un bref aperçu des comptes HSA, HRA et FSA:

Admissibilité

Les personnes sont éligibles pour un HSA si elles répondent à tous les critères suivants:

Ils sont membres d'un régime de santé à franchise élevée (HDHP). En 2015, cela signifie une franchise d'au moins 1 300 USD pour les célibataires ou de 2 600 USD pour les familles et les dépenses non remboursées de moins de 6 450 USD et de 12 900 USD pour la famille..
Ils ne sont pas couverts par l'assurance-maladie ou toute autre assurance maladie non HDHP..
Ils n'ont pas de compte FSA.
Et ils ne dépendent pas de la déclaration de revenus de quelqu'un d'autre.

Les membres HDHP qui ne sont pas éligibles pour un HSA sont éligibles pour un HRA. Si un employeur propose un plan HRA, tous les employés y ont droit. Les plans de la HRA ne sont pas disponibles pour les travailleurs indépendants.

Faire des contributions à un HRA ou HSA

Un CRH est un compte quelque peu fictif dans la mesure où le plan de santé crédite le compte avec des fonds théoriques. Les flux de trésorerie réels ne se produisent que lorsque des fonds sont nécessaires pour couvrir les frais médicaux. L'employeur ou le régime de soins de santé verse des crédits, soit mensuellement, soit en une somme forfaitaire au début de l'année, sur le compte de chaque membre. Ces crédits ne sont pas considérés comme un revenu imposable pour l'employé ou le participant au régime. Les limites de contribution sont définies par l'employeur et les individus ne peuvent pas contribuer par leurs propres fonds sur le compte. Les fonds n'existent que sous forme de crédits dans le compte, mais les fonds inutilisés sont transférés année après année et restent indéfiniment dans le compte..

D'autre part, une HSA est financée par les contributions avant impôt du membre du régime. Cela se fait généralement sous la forme de retenues sur le salaire d'un employé, mais les travailleurs indépendants autofinancent également fréquemment des HSA. Les individus peuvent choisir de faire des contributions supplémentaires dans les limites prescrites par l'IRS. L'argent d'un compte HSA ne devrait être utilisé que pour financer des dépenses de santé (ou peut-être pour un investissement dans les cas où une banque HSA prend en charge une telle option). Retirer des fonds d'un compte HSA pour des dépenses non médicales donnera lieu à un impôt de pénalité de 20% pour les moins de 65 ans. Après 65 ans, les fonds peuvent être retirés pour des dépenses non médicales et seront imposés comme un revenu régulier..

Limites de contribution pour 2015

L'employeur fixe la contribution maximale à un HRA. Pour les HSA, l'IRS définit la limite. En 2015, la limite de contribution HSA pour les particuliers est de 3 350 USD et de 6 650 USD pour les familles..

Contributions de rattrapage

Les personnes âgées de plus de 55 ans peuvent contribuer jusqu'à 1 000 USD de plus à leur HSA par an jusqu'à ce qu'elles atteignent l'âge de 65 ans et soient inscrites à Medicare. Cette contribution est une déduction «au-dessus de la ligne». Aucune contribution de "rattrapage" de ce type n'est autorisée pour les CRH..

Propriété du compte

Un HRA appartient à l'employeur. Cela signifie que si une personne change de travail ou de plan de santé, elle perdra tout l'argent disponible dans le HRA. Il y a généralement une exception à cela pour les retraités.

Les HSA sont la propriété de membres individuels afin qu'ils aient accès aux fonds même s'ils changent d'emploi ou de plans de santé.

Frais couverts

Les ERH couvrent de nombreuses dépenses, y compris les ordonnances, les soins dentaires, les médicaments pour la vue, les médicaments en vente libre, ainsi que les soins thérapeutiques et préventifs. Ils ne couvrent pas les procédures esthétiques.

Les HSA peuvent être des vaccinations, des programmes de puériculture, des mammographies, des tests de Pap et des dépistages du cancer, ainsi que des dépenses non médicales telles que les soins dentaires, l'orthodontie et la vision. Les fonds HSA peuvent également être utilisés pour couvrir une franchise d'un régime de santé.

Ni les HRA ni les HSA ne peuvent être utilisés pour payer les primes d’assurance maladie.

Incidences fiscales des comptes HSA et HRA

Les cotisations de l'employeur au titre de l'ERH ne sont pas incluses dans les salaires et ne sont donc pas imposées. Les employeurs peuvent déduire les frais médicaux remboursés en tant que frais professionnels.

Les HSA produisent des intérêts non imposables et les contributions sont déductibles des impôts. Les retraits admissibles sont également non imposés, mais les retraits non admissibles sont soumis à l'impôt sur le revenu et à une pénalité de 20% pour les moins de 65 ans. À cet égard, une HSA est similaire à un plan IRA ou 401 (k)..

Intérêts courus

Les HRA ne rapportent aucun intérêt, contrairement aux HSA. Les intérêts courus dans une HSA sont également libres d'impôt.

Utilisation d'un HSA à des fins d'investissement

Certaines banques proposant des comptes d'épargne santé permettent aux souscripteurs d'investir tout ou partie de leur épargne dans des actions et des obligations et / ou des outils de placement similaires. De temps en temps, des personnes jeunes et en bonne santé choisissent d'utiliser un HSA comme un IRA et paient pour leurs dépenses de santé minimales avec leurs gains imposés (par opposition aux dollars avant impôts d'un HSA)..

Différentes banques HSA offrent différentes options d'épargne et d'investissement. Par exemple, les administrateurs HSA permettent aux abonnés d’investir leur épargne-santé dans des fonds communs de placement Vanguard, tandis que la Banque HSA propose des options de placement via un partenariat avec TD Ameritrade, une société de courtage..

Avant de décider d’utiliser un HSA comme véhicule d’investissement, il est sage de demander le barème des frais et les options d’investissement de la banque HSA..

Références

Orientation de l'IRS sur les HRA, les HSA et les FSA
FAQ HRA
Tableau de comparaison pour HRA, HSA, FSA et LCFSA pour les employés fédéraux
Options de régime de santé pour les employés fédéraux
Wikipedia: compte d'épargne santé
Wikipédia: accord de remboursement des frais de santé
Limites HSA et HDHP 2013 pour les contributions et les franchises

La finance