Dividendes ordinaires vs dividendes qualifiés

La plus grande différence entre dividendes ordinaires et dividendes admissibles Le taux d'imposition des dividendes ordinaires est imposé comme un revenu ordinaire, tandis que les dividendes qualifiés sont éligibles à un taux d'imposition inférieur. Comme pour tout ce qui touche à l’impôt, il existe certaines nuances et critères d’éligibilité pour que les dividendes soient considérés comme qualifiés. Cette comparaison explique tous ces.

Tableau de comparaison

Tableau comparatif des dividendes ordinaires par rapport aux dividendes qualifiés

Dividendes Ordinaires	Dividendes qualifiés
Taux d'imposition	Identique au revenu ordinaire (0-39,6%)	Revenu inférieur au revenu ordinaire (0-23,8%)

Contenu: Dividendes ordinaires vs dividendes qualifiés

1 Quels sont les dividendes?
2 Que sont les dividendes ordinaires??
3 Que sont les dividendes qualifiés??
- 3.1 Justification d'un taux d'imposition inférieur
- 3.2 Critères de dividendes qualifiés
4 taux de taxe
5 taxes de dépôt
6 références

Quels sont les dividendes?

Lorsqu'une entreprise a un excédent de trésorerie qu’elle ne peut pas ou ne veut pas réinvestir en elle-même, elle la distribue à ses propriétaires, c’est-à-dire aux actionnaires. Cette distribution en espèces s'appelle un dividende.

Que sont les dividendes ordinaires??

Pratiquement tous les dividendes sont des dividendes ordinaires. La publication 550 de l'IRS, intitulée "Revenus et dépenses de placement", mentionne les dividendes ordinaires:

Les dividendes ordinaires constituent le type de distribution le plus courant d’une société ou d’un fonds commun de placement. Ils sont payés à même les revenus et les bénéfices et constituent pour vous un revenu ordinaire. Cela signifie que ce ne sont pas des gains en capital. Vous pouvez supposer que tout dividende que vous recevez sur des actions ordinaires ou privilégiées est un dividende ordinaire, à moins que la société payeuse ou l'OPC ne vous indique le contraire. Les dividendes ordinaires seront indiqués à la case 1a du formulaire 1099-DIV que vous recevez..

Que sont les dividendes qualifiés??

Certains dividendes ordinaires sont également qualifiés de dividendes. Lorsque les dividendes répondent à certains critères, ils sont qualifiés de dividendes qualifiés, car ils sont éligibles pour être imposés à un taux inférieur, à savoir le taux d'imposition des gains en capital, plutôt que le taux d'imposition ordinaire..

L'un des projets de réduction des impôts de Bush était la JGTRRA (loi de conciliation sur l'allégement fiscal entre emplois et croissance adoptée en 2003). Cette loi établissait la notion et les critères de dividende déterminé et constituait pour la première fois un taux de dividende inférieur au taux d'imposition ordinaire. Au fil des ans, les taux spécifiques et les tranches d'imposition ont fluctué, mais le concept de base est resté le même.

Justification d'un taux d'imposition inférieur

Les sociétés versent des dividendes aux actionnaires pour distribuer une partie des bénéfices (bénéfices) de la société. Ces bénéfices sont distribués à partir du revenu après impôt de la société. c’est-à-dire que les entreprises paient l’impôt sur leurs bénéfices; l'argent restant après le paiement de l'impôt sur les sociétés est distribué aux actionnaires (parce qu'ils sont les propriétaires de la société).

Lorsque les actionnaires individuels reçoivent cette distribution, celle-ci est considérée comme faisant partie de leur revenu et est soumise à l’impôt sur le revenu. Il s’agit donc d’une double imposition des bénéfices d’une société: une fois lorsque la société est imposée sur son revenu et, plus tard, lorsque l’actionnaire individuel est imposé sur les dividendes qui lui sont distribués.

Compte tenu de la double imposition qui se produit au cours du processus, il est logique d’imposer les dividendes à un taux moins élevé (voire pas du tout, comme le font valoir certains critiques et certains économistes). Les dividendes qualifiés visent à compenser partiellement cette double imposition.

Critères de dividendes qualifiés

Les règles de l'impôt sur le revenu décrivent les critères d'admissibilité pour les dividendes déterminés. La justification de ces critères a deux composantes: la société doit avoir des liens avec les États-Unis (les dividendes proviennent donc de revenus déjà taxés) et le destinataire est un actionnaire investisseur plutôt qu'un spéculateur..

Les critères de dividende déterminé sont les suivants:

Les dividendes doivent avoir été payés par une société américaine ou une société étrangère qualifiée.
Les dividendes ne figurent pas spécifiquement dans la liste des dividendes non qualifiés de l'IRS.
Vous répondez aux exigences de la période de conservation.

Regardons chacun des critères en détail.

Période de détention

Pour que les dividendes soient admissibles, vous devez avoir conservé le stock pendant plus de 60 jours au cours de la période de 121 jours qui commence 60 jours avant la date de clôture. date ex-dividende. La date ex-dividende est la première date qui suit la déclaration d'un dividende à laquelle l'acheteur d'une action n'a pas le droit de recevoir le prochain paiement de dividende..

Lorsque vous comptez le nombre de jours où vous avez détenu le stock, incluez le jour où vous avez vendu (vendu) le stock, mais pas le jour où vous l'avez acquis..

Les exigences relatives à la période de détention sont un peu différentes si l’action pour laquelle vous recevez des dividendes est une action privilégiée., et si les dividendes privilégiés sont dus à des périodes supérieures à 366 jours. Pour ces scénarios, vous devez avoir détenu le stock plus de 90 jours au cours de la période de 181 jours commençant à 90 jours avant la date ex-dividende..

Des dividendes qui ne sont jamais qualifiés

Les dividendes suivants ne constituent pas des dividendes qualifiés, même s'ils figurent dans la case 1b du formulaire 1099-DIV.

Distributions de gains en capital.
Dividendes provenant d'une société qui est un organisme exonéré d'impôt ou une coopérative d'agriculteurs au cours de l'année d'imposition de la société dans laquelle les dividendes ont été payés ou au cours de l'année d'imposition précédente de la société.
Dividendes sur toute action, dans la mesure où vous êtes obligé (dans le cadre d’une vente à découvert ou autrement) de faire des paiements connexes pour des positions dans des biens essentiellement similaires ou apparentés.
Dividendes versés par une société sur des titres d'employeur détenus à la date d'enregistrement par un régime d'actionnariat des employés (ESOP) géré par cette société.
Dividendes versés sur les dépôts auprès de caisses d’épargne mutuelles, de banques coopératives, de coopératives de crédit, d’associations américaines de crédit immobilier et de crédit, d’associations américaines d’épargne et de crédit, d’associations fédérales d’épargne et de crédit et d’autres institutions financières. Déclarez ces montants en tant que revenu d'intérêts.
Paiements tenant lieu de dividendes, mais uniquement si vous savez ou avez des raisons de savoir que les paiements ne sont pas des dividendes qualifiés.
Paiements indiqués sur le formulaire 1099-DIV, case 1b, provenant d'une société étrangère dans la mesure où vous savez ou avez des raisons de savoir que les paiements ne sont pas des dividendes qualifiés.

Société étrangère qualifiée

Une société étrangère qualifiée est une société étrangère qui remplit l'une des conditions suivantes:

La société est incorporée aux États-Unis..
La société est éligible aux avantages d'une convention fiscale globale avec les États-Unis, jugée satisfaisante par le Département du Trésor, à cette fin et comprenant un programme d'échange d'informations. Pour une liste de ces traités, voir ce tableau IRS.
Les actions pour lesquelles le dividende est payé sont facilement négociables sur un marché de valeurs établi aux États-Unis.

Les taux d'imposition

Le principal avantage des dividendes déterminés est le taux d'imposition inférieur. Voici un tableau qui montre le taux d’imposition des dividendes ordinaires par rapport aux dividendes qualifiés pour les personnes dans différentes tranches d’imposition:

Taux d'imposition ordinaire	Taux d'imposition du dividende ordinaire	Taux d'imposition des dividendes qualifiés
dix%	dix%	0
15%	15%	0
25%	25%	15% (+ 3.8 *%)
28%	28%	15% (+ 3.8 *%)
33%	33%	15% (+ 3.8 *%)
35%	35%	15% (+ 3.8 *%)
39,6%	39,6%	20% (+ 3.8 *%)

* La surtaxe de + 3,8% est due à la NIIT (Impôt sur le revenu de placement net), une surtaxe mise en place sur le revenu de placement dans le cadre de la Loi sur les soins abordables (Obamacare).

Comme le montre le tableau, quelle que soit la tranche d'imposition dans laquelle vous vous trouvez, les impôts sont toujours plus bas pour les dividendes qualifiés que pour les dividendes ordinaires. Plus votre tranche d'imposition est élevée, plus vos économies sur les dividendes seront importantes.

Taxes de dépôt

Certains des critères d’éligibilité peuvent sembler complexes, mais la bonne nouvelle est que les investisseurs individuels doivent rarement s’inquiéter de savoir si les dividendes qu’ils ont reçus sont qualifiés. La société qui distribue les dividendes est nécessaire pour prendre cette décision..

La fin d'année 1099-DIV La forme que vous obtenez de votre maison de courtage spécifie explicitement quelles portions de vos dividendes sont ordinaires et qualifiées. Sur un 1099-DIV, les dividendes qualifiés figurent dans la case 1b et le total des dividendes ordinaires, dividendes compris compris, figure à la case 1a..

Lors du dépôt de vos impôts en utilisant un service en ligne tel que TaxAct ou TurboTax, ils importeront votre 1099-DIV directement auprès de votre courtier ou vous pourrez saisir les informations vous-même. Comme le montant du dividende déterminé est clairement indiqué à la case 1b, vous n’aurez probablement pas à le calculer vous-même. Les exceptions à cette règle sont les cas où vous utilisez plusieurs courtiers et ouvrez des positions de négociation d'options sur les mêmes actions pour lesquelles vous avez reçu des dividendes déterminés..

Certains dividendes ne sont pas déclarés sur 1099-DIV. Par exemple, si vous avez une participation dans une société de personnes ou une société S, les dividendes qui en découlent vous seront déclarés par l’annexe K-1, qui fait partie de la déclaration de revenus produite par la société de personnes (formulaire 1065) ou S- Corp (formulaire 1120S).

Références

Dividendes qualifiés - IRS.gov
Dividende qualifié - Wikipédia

La finance