LLC vs. S Corporation

LLC (Société à responsabilité limitée) Et un S corporation sont les deux structures d'entreprise qui, aux États-Unis, permettent une taxation transitoire. Les principales différences entre un S corp. et LLC sont:

Les sociétés S sont plus restrictives quant au choix des actionnaires (propriétaires) de la société..
Les sociétés S sont tenues de verser un salaire aux propriétaires qui travaillent pour la société et qui en possèdent plus de 2%. En revanche, les sociétés à responsabilité limitée ne sont pas obligées de verser un salaire à leurs membres (propriétaires). Cela a des conséquences fiscales pour certaines entreprises, comme les entreprises individuelles..
Les sociétés S sont tenues de conserver et de classer des registres officiels pour les réunions du conseil et des actionnaires.
Les sociétés S ne sont autorisées à avoir qu’une seule classe d’actions.
Il est un peu plus facile de mettre en place des régimes d’options d’achat d’actions pour les employés des sociétés du groupe S que pour des sociétés à responsabilité limitée..

Ces différences sont expliquées plus en détail ci-dessous.

Tableau de comparaison

Tableau comparatif LLC contre S Corporation

LLC	S corporation

Convient à	Petites entreprises avec peu d'actionnaires	Petites entreprises de moins de 100 actionnaires, composées de citoyens américains et / ou d'étrangers résidents aux fins de l'impôt sur le revenu.
Niveau de gestion	Seuls les membres et les membres de la direction de l'entreprise	Dirigeants, conseil d'administration de la compagnie
Imposition	Imposition unique - Les profits ou pertes sont directement transmis aux membres (tranche supérieure de 39,6%). Peut choisir d'être imposé en tant que société.	Imposition unique (les profits ou les pertes sont directement transmis aux actionnaires)
La possession	Membres	Les actionnaires sont propriétaires d'une S-Corp.
Choix de structure d'imposition donné	Oui, il s’agit d’une LLC à membre unique - SMLLC ou partenariat pour plusieurs membres par défaut, et société S ou C (par choix)	Une société S choisit d’être imposée en vertu du sous-chapitre S du Code des impôts.
Entité légale	Entité distincte des partenaires, mais les membres peuvent être tenus responsables d'obligations non fiscales	Entité distincte des actionnaires (propriétaires), qui ne peut être tenue pour responsable d'obligations fiscales
Rencontre d'actionnaires	Pas nécessaire, mais devrait avoir des activités enregistrées et / ou des conseils consultatifs	Les actionnaires formels et les réunions du conseil sont obligatoires
Documents et dossiers	Pas beaucoup de paperasse est nécessaire. Les rapports d'état annuels doivent obligatoirement être déposés avec les frais appropriés; peut déposer par courrier, mais la plupart des États autorisent ou prescrivent le dépôt en ligne	Des réunions formelles du conseil d’administration et des actionnaires ainsi que des procès-verbaux sont nécessaires. Les rapports d'état annuels doivent également être déposés avec la redevance appropriée; peut déposer par courrier, mais la plupart des États autorisent ou prescrivent le dépôt en ligne
Responsabilité Limitée	Oui	Oui
Continuité de la vie	Terme indéterminé	Terme indéterminé
Les membres devaient mettre en place	1 ou plus	1 ou plus
Réglementation du nom de l'entité	Diffère avec chaque état mais principalement LLC ou L.L.C. est ajouté.	Peut être Inc., Incorporated, Corporation ou Corp.
Accords juridiques	Peut ne pas être requis dans certains états. Devrait avoir un accord d'exploitation avec les documents commerciaux	Devrait avoir des règlements avec des documents commerciaux
Taxe sur l'emploi indépendant	Calculé sur les bénéfices commerciaux de 400 $ ou plus	Aucun
Actionnaires non autorisés	Aucun	Sociétés, sociétés de personnes, sociétés à responsabilité limitée multi-membres, sociétés de formation tout au long de la vie (fiducies)
Propriétaires ou actionnaires autorisés	Citoyens américains et / ou étrangers résidents, étrangers non-résidents, sociétés, sociétés de personnes, etc..	Citoyens des États-Unis et / ou résidents étrangers, succession de personnes décédées, faillites, SMLLC, régimes de retraite et d'intéressement partagés 501 (c) (3) organismes de bienfaisance, ESBT, QSST et ESOP
Règles de stock	N / A	Une seule catégorie d'actions est autorisée dans un S-Corp.
Année d'imposition	Année civile; peut utiliser n'importe quel exercice si les conditions sont remplies.	Année de calendrier; peut utiliser n'importe quel exercice si les conditions sont remplies.
Salaire des propriétaires ou des actionnaires	Non; Les sociétés à un seul membre et les sociétés à responsabilité limitée ne sont pas des employés; les salaires ne doivent donc pas être payés eux-mêmes; ils sont autorisés à retirer	Oui, doit être versé aux actionnaires possédant plus de 2% du capital et fournit des services à leur entreprise. non facultatif obligatoire
Les distributions	Les retraits tout au long de l'année d'activité; autorisé à condition que les distributions n'empêchent pas la société de payer ses obligations d'exploitation courantes.	autorisé tout au long de l'exercice, autorisé après que les salaires sont payés aux actionnaires propriétaires de 2% ou plus.

Contenu: LLC vs S Corporation

1 Formation de LLC contre S-corp
2 limitations
- 2.1 Qualification pour le statut de société S
- 2.2 Limites des sociétés à responsabilité limitée
3 Gestion et exploitation
4 Taxation d'une LLC contre une société
- 4.1 Déclaration fiscale
5 références

Formation de LLC contre S-corp

Généralement, former une LLC ne nécessite qu'un dépôt auprès de l'État (généralement auprès du bureau du secrétaire d'État). Le dépôt d'état se compose généralement d'informations telles que:

Membres: Toutes les sociétés à responsabilité limitée doivent avoir au moins un membre. Les membres de la LLC sont les propriétaires de la LLC, tout comme les actionnaires sont les propriétaires d’une société ou les associés d’une société de personnes. A l'instar des actionnaires, la responsabilité d'un membre de rembourser les obligations de la LLC est limitée à son apport en capital. Les membres peuvent être des personnes physiques, des sociétés, des sociétés de personnes ou d'autres sociétés à responsabilité limitée..
Intérêt d'adhésion: La participation d'un membre dans la LLC est appelée un intérêt d'adhésion. Les intérêts des membres sont souvent divisés en unités standardisées, appelées à leur tour actions. Sauf disposition contraire de l'accord d'exploitation, le droit d'un membre de contrôler ou de gérer la LLC est proportionnel à l'intérêt de ses membres.
Gestionnaire: Les sociétés à responsabilité limitée sont, par défaut, gérées par leurs membres proportionnellement à leurs intérêts. Cependant, de nombreux accords d’exploitation de la LLC prévoient l’obligation pour un gestionnaire ou un conseil de gestion de gérer les opérations quotidiennes de la LLC. Les gérants sont élus ou nommés par les membres et peuvent également être révoqués par les membres. Un membre peut également être un manager, souvent appelé membre gérant (similaire au partenaire gérant d'un partenariat).
Statuts d’organisation: Toutes les sociétés à responsabilité limitée doivent déposer la preuve de leur existence auprès du secrétaire d’État (ou de tout organisme gouvernemental) de l’État où elles ont choisi de s’organiser. Les statuts servent cet objectif et constituent la version LLC du code de la société. Statuts de constitution. Bien que les informations spécifiques devant figurer dans les statuts de l’organisation varient d’un État à l’autre, toutes les sociétés à responsabilité limitée doivent divulguer le nom de leur société (qui doit être conforme aux règles définies par l’État de l’organisation), nommer un mandataire et divulguer leur objectif commercial valable. Les frais associés au dépôt des statuts de l’organisation varient également d’un État à l’autre..
Accord d'exploitation: L'accord d'exploitation d'une LLC est le document le plus important pour son succès car il détermine, définit et répartit les droits des membres. Étant donné que les divers statuts de la LLC offrent une grande flexibilité (voir la discussion ci-dessous) et que les règles statutaires par défaut ne répondent pas à la plupart des besoins de la LLC, les accords d'exploitation doivent être rédigés avec soin et avec beaucoup de discussion et d'accord entre les membres potentiels..

Selon la ville où la LLC exerce ses activités, un dépôt auprès de la ville peut également être requis. Un numéro d'identification fiscale (également appelé numéro d'identification d'employeur) est également requis pour une LLC qui a des employés..

Une société S est une société qui choisit d'être imposée en vertu du sous-chapitre S du chapitre 1 du Internal Revenue Code de l'IRS. La formation nécessite généralement un dépôt par l’État, l’obtention d’un numéro d’impôt fédéral et un choix S. Le dépôt d'état se compose généralement de:

Statuts de constitution
Règlements d'entreprise
Consentement écrit de l'entrepreneur
Résolutions de la première réunion du conseil d'administration

Si une société remplit les conditions du statut de société S et souhaite être taxée en vertu du sous-chapitre S, ses actionnaires peuvent déposer le formulaire 2553: "Choix exercé par une petite entreprise" avec l'Internal Revenue Service (IRS). Le formulaire 2553 doit être signé par tous les actionnaires de la société. Si un actionnaire réside dans un état de propriété communautaire, le conjoint de l'actionnaire doit également signer le 2553.

Le choix de la société S doit généralement être effectué au plus tard le quinzième jour du troisième mois de l'année d'imposition pour laquelle le choix est censé entrer en vigueur, ou à tout moment au cours de l'année précédant l'année d'imposition. Certains États, tels que New York et le New Jersey, exigent un choix distinct au niveau S pour que la société soit traitée, aux fins de l'impôt des États, comme une société S.

Limites

Qualification pour le statut de société S

Pour pouvoir choisir de traiter comme une société S, les conditions suivantes doivent être remplies:

Doit être une entité éligible (une société nationale ou une société à responsabilité limitée).
Ne doit avoir qu'une seule classe d'actions.
Ne pas avoir plus de 100 actionnaires.
- Les conjoints sont automatiquement traités comme un actionnaire unique. Les familles, définies comme des personnes descendant d'un ancêtre commun, plus les époux et les ex-époux de cet ancêtre commun ou de toute personne descendant directement de cette personne, sont considérées comme un actionnaire unique dès lors que tout membre de la famille choisit un tel traitement..
- Les actionnaires doivent être des citoyens américains ou des résidents, et doivent être des entités physiques (une personne). Par conséquent, les sociétés actionnaires et les partenariats doivent être exclus. Certaines sociétés exonérées d'impôt, notamment les sociétés 501 (c) (3), sont autorisées à être actionnaires.
Les profits et pertes doivent être alloués aux actionnaires proportionnellement à l'intérêt de chacun dans l'entreprise.

Si une société qui a choisi d'être traitée comme une société S cesse de satisfaire aux exigences (par exemple, si, à la suite de transferts d'actions, le nombre d'actionnaires est supérieur à 100 ou si un actionnaire non éligible, tel qu'un étranger non-résident, acquiert une action), la société perdra son statut de société S et redeviendra une société C régulière.

Limitations des sociétés à responsabilité limitée

Bien que les sociétés à responsabilité limitée puissent avoir différentes "catégories" d'actions, ceci est généralement accompli par des accords d'exploitation compliqués. Le droit des sociétés (applicable aux sociétés des secteurs C et S) étant plus établi, les investisseurs et les investisseurs en capital de risque préfèrent investir dans des sociétés plutôt que des sociétés à responsabilité limitée. Définir et mettre en place des plans d’options d’achat d’actions des employés est également compliqué avec les LLC. Toutefois, il convient de noter que, dans la mesure où les sociétés S ne peuvent avoir qu’une catégorie d’actions, les sociétés choisissent généralement de perdre leur statut de corp quand elles acceptent des investissements (car les investisseurs exigent généralement des actions privilégiées).. Voir les actions ordinaires vs les actions privilégiées.

Gestion et exploitation

Les sociétés S, comme les sociétés C, sont gérées par un conseil d'administration, élu par les actionnaires. Les activités quotidiennes sont gérées par des agents nommés par des administrateurs..

Les sociétés à responsabilité limitée peuvent être gérées par leurs membres ou avoir une équipe de gestionnaires. Cette flexibilité est semblable à un partenariat et permet aux sociétés à responsabilité limitée de définir les tâches de gestion dans leur contrat d’exploitation, avec un conseil de gérance optionnel..

Taxation d'une LLC contre une société

Alors que les taxes sur les employés de Medicare et FICA, ainsi que les taxes des États ne sont pas affectées par la structure de l'entreprise, les traitements de l'impôt fédéral sur le revenu sont différents pour les sociétés à responsabilité limitée. Le taux d'imposition des sociétés est généralement inférieur au taux d'imposition des particuliers. Toutefois, dans le cas des sociétés C, il y a double imposition car (a.) La société est imposée sur les bénéfices et (b) lorsque ces bénéfices sont distribués aux actionnaires (propriétaires), les propriétaires sont imposés sur ces dividendes..

Les sociétés S peuvent contourner cette double imposition en déclarant la totalité du revenu dans les déclarations de revenus des actionnaires. Cela se fait proportionnellement à la propriété de chaque actionnaire de la société. Cela permet non seulement de contourner la double imposition, mais également de les pertes subies par la société peuvent être déclarées dans la déclaration de revenus des actionnaires, réduisant ainsi leur obligation fiscale. Les sociétés C reportent leurs pertes pour les compenser avec les bénéfices futurs de la société.

Une LLC peut choisir d’être imposée en tant que société S ou en tant que société C.

Déclaration d'impôt

Pour les sociétés S, les actionnaires déclarent leurs revenus sur le formulaire 1120S, leurs salaires sur le formulaire W-2 et la répartition des bénéfices sur l’annexe K-1. Pour les sociétés à responsabilité limitée, les membres déclarent leur revenu sur leur formulaire d'impôt sur le revenu des particuliers, formulaire 1040, annexe C, ou formulaire 1065 et annexe K-1, pour les distributions de bénéfices. Les sociétés à responsabilité limitée peuvent également choisir d'être imposées en tant que société C ou S. Si une LLC choisit d'être imposée en tant que société C, les déclarations fiscales sont sur le formulaire 1120 pour le revenu, les salaires sur le formulaire W-2 et la répartition des bénéfices sur le formulaire 1099-DIV..

Références

Legalzoom.com
Wikipedia - S corporation
Wikipedia - LLC
S-corp.org

Légal