Différence entre amortissement comptable et amortissement fiscal

Différence clé - amortissement comptable vs amortissement fiscal
 

En comptabilité, l’amortissement est une méthode de comptabilisation de la réduction de la durée de vie utile des immobilisations corporelles due à l’obsolescence, à l’usure et à la détérioration. L’amortissement comptable et l’amortissement fiscal diffèrent souvent du fait qu’ils sont calculés selon des procédures et des hypothèses différentes. La principale différence entre l’amortissement comptable et l’amortissement fiscal réside dans le fait que l'amortissement comptable est préparé par la société aux fins comptables sur la base des principes comptables, l'amortissement fiscal est préparé conformément aux règles de l'Internal Revenue Service (IRS).

CONTENU
1. Vue d'ensemble et différence clé
2. Qu'est-ce que l'amortissement comptable?
3. Qu'est-ce que l'amortissement fiscal?
4. Comparaison côte à côte - amortissement comptable vs amortissement fiscal

Qu'est-ce que l'amortissement comptable??

L’amortissement comptable est également appeléamortissement comptable'et est préparé conformément au concept de rapprochement (les produits et les charges générés doivent être comptabilisés et enregistrés pour la même période comptable). L'amortissement comptable est également soumis aux directives comptables introduites par l'International Accounting Standards Board (IASB). Les normes comptables régissant l’amortissement comptable sont les suivantes: IAS 4 - Comptabilisation des amortissements et IAS 8 - Méthodes comptables, changements d’estimations comptables et erreurs..

L'amortissement comptable est souvent très différent de l'amortissement fiscal en raison de deux facteurs principaux: la méthode de calcul et la comptabilisation de la durée de vie utile des actifs..

Méthodes de calcul des amortissements

Il existe de nombreuses méthodes permettant aux entreprises de calculer l’amortissement. Certains sont largement utilisés sont,

• Méthode linéaire
• Solde réducteur / Méthode de réduction de valeur
• Méthode de la somme des chiffres
• Unités de méthode de production

Durée de vie des actifs

Les entreprises sont responsables de l'estimation de la durée de vie utile de ses actifs.

Par exemple. XYZ Ltd achète une machine à 60 000 dollars d’une valeur de récupération estimée à 10 000 dollars. La durée de vie économique de la machine est de 10 ans. Cela fait en sorte que le montant de l’amortissement annuel (en supposant une méthode d’amortissement linéaire) soit de 5 000 $. (60 000 $ - 10 000 $ / 10).

Qu'est-ce que l'amortissement fiscal??

L'amortissement fiscal est calculé aux fins de l'impôt sur le revenu. Ce calcul vise principalement à réduire le revenu imposable. Ceci est basé sur les règles de l'Internal Revenue Service. En prenant le même exemple, IRS peut spécifier que la durée de vie utile de la machine ci-dessus est de 8 ans. Par conséquent, aux fins de l’amortissement fiscal, les calculs doivent être effectués sur une période estimée de 8 ans.

Les règles de l'IRS permettent également à une entreprise de accélérer l'amortissement. Cela implique une charge d'amortissement plus importante au cours des premières années et moins lors des dernières années de la vie de l'actif. Cela économise les paiements d'impôt sur le revenu au cours des premières années de la vie de l'actif, mais entraînera une augmentation des impôts dans les années suivantes. Les entreprises rentables trouvent l’amortissement accéléré plus attrayant.

Pour cette raison, la société doit conserver deux types de registres pour l’amortissement: l’un aux fins de la présentation de l’information financière et l’autre aux fins de l’impôt sur le revenu..

De plus, les entreprises peuvent avoir des politiques d'amortissement différentes, lesquelles amortissements fiscaux sont traités différemment. Par exemple,

• Si l'actif est acheté au milieu ou vers la fin de l'année, aucun amortissement ne sera facturé pour cette année.
• L'amortissement de l'année complète sera facturé dans l'année d'achat
• Aucun amortissement ne sera facturé sur l'année de la cession de l'actif

Disposition d'actifs corporels fixes

À la fin de la vie économique, l'actif peut être cédé à une valeur monétaire. La société réalisera un gain ou une perte lors de la cession, qui est comptabilisée dans le compte de résultat..

Quelle est la différence entre l’amortissement comptable et l’amortissement fiscal??

Amortissement comptable vs amortissement fiscal
L'amortissement comptable est préparé à des fins comptables.	L'amortissement fiscal est préparé aux fins de l'impôt sur le revenu.
Préparation
Il est basé sur les principes et concepts comptables de l'IASB.	Basé sur les règlements de l'IRS (Internal Revenue Service)
Méthode d'amortissement
L’entreprise peut choisir l’une des nombreuses méthodes.	Ceci utilise souvent des méthodes de calcul d'amortissement accéléré.
Précision
C'est plus précis.	Ceci est calculé sous un ensemble rigide de règles donc il est moins précis.

Référence:

«Quelle est la différence entre l’amortissement comptable et l’amortissement fiscal? | AccountingCoach. ” AccountingCoach.com. N.p., n.d. Web. 02 février 2017.

"Formulaires et pubs." Service des recettes internes. N.p., n.d. Web. 02 février 2017.

«Qu'est-ce que l'amortissement fiscal? - Questions et réponses - AccountingTools. ” Comptabilité CPE & Books - Outils de comptabilité. N.p., n.d. Web. 02 février 2017.

«Trois différences entre la comptabilité fiscale et comptable que les législateurs doivent savoir." Fondation fiscale. N.p., 17 janvier 2017. Web. 02 février 2017.

Courtoisie d'image:

“Nouvelles règles d’identification pour les préparateurs de déclarations de revenus” par Calita Kabir (CC BY-SA 2.0) via Flickr «Impôt sur le revenu» par Alan Cleaver (CC BY 2.0) via Flickr