C Corporation vs. LLC

Bien qu'une LLC et une société C soient deux structures commerciales offrant une protection de responsabilité aux propriétaires d'une entreprise, elles diffèrent de plusieurs manières importantes. Sociétés C constituent la majorité des grandes entreprises aux États-Unis et constituent également la base de certaines petites entreprises. Ils sont formés en déposant une demande d'incorporation au niveau de l'état. Pour devenir une société C, l’entreprise doit avoir une direction et un conseil d’administration et doit déposer tous les documents requis chaque année. Les entreprises sont taxées deux fois dans le corps C, une fois pour le revenu de la société et une autre fois lorsque ce revenu est transféré aux membres de la société C (c'est-à-dire aux actionnaires).

UNE société à responsabilité limitée, ou LLC, combine les avantages de l'entreprise individuelle et des partenariats. Il est facile de former une LLC et il en résulte des avantages fiscaux (imposition unique au niveau individuel). Les sociétés à responsabilité limitée offrent également une protection à responsabilité limitée souvent supérieure à celle des sociétés, car il est plus difficile de "percer le voile" et de rattacher des biens personnels à ceux d’une société à responsabilité limitée. Une LLC n'est pas une société: elle est considérée comme une entité commerciale non constituée en société..

Tableau de comparaison

Tableau comparatif C Corporation contre LLC

C Corporation	LLC

Convient à	Entreprises de taille moyenne à grande comptant de nombreux actionnaires (y compris des investisseurs institutionnels)	Petites entreprises avec peu d'actionnaires
Imposition	Double imposition - Le revenu des sociétés est imposé au taux de l’impôt sur les sociétés (environ 34%); les actionnaires paient également des impôts sur les dividendes ou les bénéfices distribués (environ 20%).	Imposition unique - Les profits ou pertes sont directement transmis aux membres (tranche supérieure de 39,6%). Peut choisir d'être imposé en tant que société.
Niveau de gestion	Dirigeants, conseil d'administration	Seuls les membres et les membres de la direction de l'entreprise
La possession	Les actionnaires sont propriétaires.	Membres
Entité légale	Entité distincte des actionnaires (propriétaires), qui ne peut être tenue pour responsable d'obligations fiscales	Entité distincte des partenaires, mais les membres peuvent être tenus responsables d'obligations non fiscales
Choix de structure d'imposition donné	Non. Les bénéfices d’une société C sont imposés au taux de l’impôt sur les sociétés..	Oui, il s’agit d’une LLC à membre unique - SMLLC ou partenariat pour plusieurs membres par défaut, et société S ou C (par choix)
Documents et dossiers	Des réunions formelles du conseil d’administration et des actionnaires ainsi que des procès-verbaux sont nécessaires. Les rapports d'état annuels doivent également être archivés.	Pas beaucoup de paperasse est nécessaire. Les rapports d'état annuels doivent obligatoirement être déposés avec les frais appropriés; peut déposer par courrier, mais la plupart des États autorisent ou prescrivent le dépôt en ligne
Rencontre d'actionnaires	Les actionnaires formels et les réunions du conseil sont obligatoires.	Pas nécessaire, mais devrait avoir des activités enregistrées et / ou des conseils consultatifs
Responsabilité Limitée	Oui	Oui
Continuité de la vie	Terme indéterminé	Terme indéterminé

Contenu: C Corporation vs LLC

1 Différences dans la formation
- 1.1 Comment former une LLC
- 1.2 Comment former une société C
2 différences de taxation
- 2.1 Déclarations fiscales pour les sociétés à responsabilité limitée et C-Corps
3 différences de gestion et de fonctionnement
4 autres types de sociétés à responsabilité limitée
5 références

Différences dans la formation

Comment former une LLC

Généralement, former une LLC nécessite uniquement un dépôt par l'État (généralement auprès du secrétaire du gouvernement) et, dans de nombreux États, peut être complété en ligne. Les individus peuvent former des sociétés à responsabilité limitée, avec le nombre maximum légal et légal de membres dans un État variable. Le dépôt d’état consiste en des informations telles que:

Membres: Toutes les sociétés à responsabilité limitée doivent avoir au moins un membre. Les membres de la LLC sont les propriétaires de la LLC, tout comme les actionnaires sont les propriétaires d’une société ou les associés d’une société de personnes. A l'instar des actionnaires, la responsabilité d'un membre de rembourser les obligations de la LLC est limitée à son apport en capital. Les membres peuvent être des personnes physiques, des sociétés, des sociétés de personnes ou d'autres sociétés à responsabilité limitée..

Intérêt d'adhésion: La participation d'un membre dans la LLC est appelée participation. Les intérêts des membres sont souvent divisés en unités standardisées, appelées à leur tour actions. Sauf disposition contraire de l'accord d'exploitation, le droit d'un membre de contrôler ou de gérer la LLC est proportionnel à l'intérêt de ses membres.

Directeur: Les sociétés à responsabilité limitée sont, par défaut, gérées par leurs membres proportionnellement à leurs intérêts. Cependant, de nombreux accords d’exploitation de la LLC prévoient l’obligation pour un gestionnaire ou un conseil de gestion de gérer les opérations quotidiennes de la LLC. Les gérants sont élus ou nommés par les membres et peuvent également être révoqués par les membres. Un membre peut également être un manager, souvent appelé membre gérant (similaire au partenaire gérant d'un partenariat).

Articles d'organisation: Toutes les sociétés à responsabilité limitée doivent déposer des preuves de leur existence auprès du secrétaire d'État (ou de tout autre service gouvernemental) de l'État où elles ont choisi de s'organiser. Les statuts servent cet objectif et constituent la version LLC des statuts de la société. Bien que les informations spécifiques devant figurer dans les statuts de l’organisation varient d’un État à l’autre, toutes les sociétés à responsabilité limitée doivent divulguer le nom de leur société (qui doit être conforme aux règles définies par l’État de l’organisation), nommer un mandataire et divulguer leur objectif commercial valable. Les frais associés au dépôt des statuts de l’organisation varient également d’un État à l’autre..

Accord d'exploitation: L’accord d’exploitation d’une LLC est le document le plus important pour son succès car il détermine, définit et répartit les droits des membres. Étant donné que les divers statuts de la LLC offrent une grande flexibilité (voir la discussion ci-dessous) et que les règles statutaires par défaut ne répondent pas à la plupart des besoins de la LLC, les accords d'exploitation doivent être rédigés avec soin et avec beaucoup de discussion et d'accord entre les membres potentiels..

Selon la ville où la LLC exerce ses activités, un dépôt auprès de la ville peut également être requis. Un numéro d'identification fiscale (également appelé numéro d'identification d'employeur) est également requis pour une LLC qui a des employés..

Comment former une société C

Une société C est une société qui choisit d'être imposée en vertu du sous-chapitre C du chapitre 1 du Internal Revenue Code de l'IRS. La formation nécessite généralement un dépôt par l’État, l’obtention d’un numéro d’impôt fédéral et l’élection de membres de la direction (un président, un trésorier et une secrétaire représentant le nombre minimal de postes occupés par au moins deux personnes). Le dépôt d'état se compose généralement des éléments suivants:

Statuts de constitution
Règlements d'entreprise
Consentement écrit de l'entrepreneur
Résolutions de la première réunion du conseil d'administration

Les sociétés C reçoivent un certificat de constitution à la fin de leur dépôt. Ils sont tenus de conserver des documents spécifiques et de déposer des rapports spécifiques en temps voulu. Cette tenue de registres permet à une société C d’utiliser des avantages fiscaux et de s’appliquer à d’autres, mais elle facilite également la tâche de «percer le voile de la société», car les documents sont publics. Une LLC est plus difficile à percer car ses exigences en matière de documentation et de classement sont beaucoup moins strictes, ce qui éloigne cette information du public. Tant que les membres de LLC ne regroupent pas leurs fonds, la probabilité que leur protection de responsabilité limitée soit supprimée est presque nulle.

Différences de taxation

Bien que la structure de l'entreprise ne touche pas les taxes sur les employés Medicare et FICA, ainsi que les taxes des États, les traitements de l'impôt fédéral sur le revenu peuvent être différents pour les sociétés à responsabilité limitée et les sociétés de type C. Le taux d'imposition des sociétés est généralement inférieur au taux d'imposition des particuliers. Toutefois, dans le cas des sociétés C, il y a double imposition car (1) la société est imposée sur les bénéfices et (2) ces bénéfices sont à nouveau imposés lorsqu'ils sont distribués aux actionnaires (propriétaires), lorsque les propriétaires sont imposés sur les dividendes. Une société C est considérée comme une entité distincte de ses propriétaires (actionnaires), ainsi la double imposition.

Bien qu'une société C n'ait pas le choix en matière de traitement fiscal fédéral, une LLC, qui n'est pas une société et n'est pas considérée comme une entité distincte de ses propriétaires, peut choisir d'être imposée en tant que société S ou en tant que société C.

Si une LLC choisit d’être imposée en tant que société S (voir C Corporation vs S Corporation), la LLC peut éviter la double imposition en déclarant la totalité de son revenu dans les déclarations de revenus des particuliers de ses membres. Cela se fait généralement proportionnellement à la propriété de chaque membre de la LLC, mais peut être structuré différemment dans l'accord d'exploitation. Cela permet non seulement d'éviter la double imposition, mais signifie également que les pertes subies par la société peuvent être déclarées dans la déclaration de revenus des actionnaires, ce qui réduit les impôts à payer. Les sociétés C reportent les pertes pour les compenser avec les bénéfices futurs de la société.

Cependant, une LLC paiera souvent plus d'impôts parce que le revenu transféré est traité comme un revenu personnel, alors que dans une société S, la transmission est traitée comme un dividende. Par exemple, avec un revenu annuel de 100 000 USD, un propriétaire unique sous une LLC peut payer 15 000 USD d’impôt de sécurité sociale, tandis qu’une société S peut payer beaucoup moins de la moitié de ce montant..

Les sociétés C gagnent un taux d’imposition avantageux en réinvestissant leurs bénéfices dans la société. Cette mesure réduit considérablement le fardeau fiscal des sociétés C, car elles peuvent utiliser les bénéfices provenant de n’importe quelle source de revenus des sociétés pour générer des crédits de réinvestissement. Cela permet aux sociétés d’utiliser les bénéfices réalisés à l’étranger en vertu de la législation sur le rapatriement pour alléger leur charge fiscale américaine de 70% à 90% ou plus..

Déclaration fiscale pour les sociétés à responsabilité limitée et les C-corps

Pour les sociétés C, les déclarations fiscales sont sur le formulaire 1120 pour le revenu, les salaires sont placés sur le formulaire W-2 et la répartition des bénéfices est sur le formulaire 1099-DIV. Pour les sociétés à responsabilité limitée, les membres déclarent leur revenu sur leur formulaire d’impôt 1040, annexe C ou 1065 et l’annexe K-1 de l’impôt sur le revenu des particuliers pour les distributions de bénéfices. Les sociétés à responsabilité limitée peuvent également choisir d'être imposées en tant que société C ou S. Pour les sociétés S, les actionnaires déclarent leurs revenus sur le formulaire 1120S, leurs salaires sur le formulaire W-2 et leur répartition des bénéfices sur l’annexe K-1..

Les analystes commerciaux ont indiqué qu'une société à responsabilité fiscale taxée en tant que société S offrait le plus grand nombre d'avantages aux propriétaires et aux petites entreprises, alliant simplicité dans la création, la gestion et la création de rapports, imposition unique et forte protection à responsabilité limitée..^[1]

Certains États, tels que la Californie, l'État de New York et le Texas, appliquent maintenant des frais de «franchise» ou de «marge» aux sociétés à responsabilité limitée. Le montant à payer (trimestriel ou annuel, comme pour les barèmes d’imposition) peut être basé sur les revenus, les bénéfices, le montant du capital investi, le nombre de propriétaires, ou une combinaison de ces facteurs, bien que des frais forfaitaires soient également utilisés, par exemple: Delaware .

Différences de gestion et de fonctionnement

Les sociétés LLC et C sont tenues de déposer des rapports annuels auprès de l'état dans lequel elles sont incorporées, mais leur gestion et leur exploitation individuelles diffèrent.

Les sociétés C sont gérées par un conseil d’administration, élu par les actionnaires. Les activités quotidiennes sont gérées par des agents nommés par des administrateurs..

Les sociétés à responsabilité limitée peuvent être gérées par leurs membres ou avoir une équipe de gestionnaires. Cette flexibilité est semblable à un partenariat et permet aux sociétés à responsabilité limitée de définir les tâches de gestion dans leur contrat d’exploitation, avec un conseil de gérance optionnel..

Les sociétés à responsabilité limitée offrent généralement plus de flexibilité dans les opérations, car les réunions formelles des actionnaires et du conseil ne sont pas nécessaires. Les sociétés C exigent la tenue d’assemblées officielles et de réunions du conseil d’administration, ainsi que de la documentation et du classement des procès-verbaux de ces assemblées..

Parce que les sociétés C sont la structure d’affaires prédominante pour les grandes entreprises et celles qui recherchent un PAPE, elles sont bien comprises par les investisseurs. Les entreprises à risque, par contre, sont souvent perçues par les investisseurs comme "source de confusion", car la gestion et la structure sont rarement clairement définies et perçues comme "incontrôlées". Par exemple, une LLC n’est pas obligée d’avoir un conseil d’administration, ce qui la rend idéale pour les entrepreneurs qui souhaitent se lancer rapidement et éviter la conduite détournée, mais pour les investisseurs, c’est le facteur clé appelé «surveillance». "

Autres types de sociétés à responsabilité limitée

Une variante courante des sociétés à responsabilité limitée est la Société à Responsabilité Limitée Professionnelle (PLLC, PLC, PL) composé de professionnels agréés organisés pour fournir un service. Les PLLC habituels sont composés de médecins, avocats, architectes, comptables et ingénieurs, bien que tout groupe de professionnels agréés puisse en former un. Dans PLCC, les limitations sur les poursuites pour faute professionnelle présentes dans les sociétés à responsabilité limitée sont éliminées. Certains États, tels que le Texas et la Californie, n'autorisent les professionnels à utiliser la structure PLLC qu'à la place de la LLC normale..

UNE Série LLC permet à une LLC d'agréger des propriétés (actifs), mais en tant qu'entités distinctes liées à un groupe de propriété. Ceci est le plus souvent utilisé pour protéger individuellement les biens immobiliers afin que chacun soit autonome avec la protection LLC. Par exemple, Acme Trust achète 4 complexes d’appartements et les protège tous sous une série LLC, dans laquelle chaque immeuble est une LLC distincte, mais les quatre.

le L3C, ou société à responsabilité limitée à faible profit, qui est un hybride sans but lucratif / à but lucratif, est reconnu dans certains États, tels que le Rhode Island et l’Utah, mais n’est pas reconnu dans tous les pays (par exemple, la Caroline du Nord). Cette LLC est une entreprise sociale à but lucratif (entité commerciale) qui a pour objectif déclaré de se concentrer sur et de maximiser l'impact social au lieu du profit. Cette structure offre une protection LLC dans le cadre d'une structure à but non lucratif et peut tirer parti d'opportunités de financement privées et publiques, telles que des subventions et des programmes d'investissement. Pour plus d'informations sur les L3C, voir cette édition 2010 CNN Money article.

Références

Wikipedia: société C
Wikipedia: Société à responsabilité limitée

Légal