Différence entre le grand livre général et la balance de vérification
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Différence clé entre le grand livre et la balance de vérification
La préparation du grand livre et de la balance de vérification sont deux actions principales du cycle comptable nécessaires à la préparation des états financiers de fin d’exercice. La principale différence entre le grand livre général et la balance de vérification est que grand livre général est un ensemble de comptes contenant des transactions détaillées effectuées, tandis que balance de vérification est un état qui enregistre les soldes de clôture du grand livre général.
CONTENU
1. Vue d'ensemble et différence clé
2. Qu'est-ce qu'un grand livre?
3. Qu'est-ce qu'une balance de vérification?
4. Comparaison côte à côte - Grand livre vs Trial Balance
5. Résumé
Qu'est-ce qu'un grand livre?
Le grand livre général est l'ensemble principal des comptes où toutes les transactions effectuées au cours de l'exercice sont enregistrées. Les informations contenues dans le grand livre sont extraites du journal général, qui est un premier livre pour la saisie des transactions. Le grand livre général contient toutes les entrées de débit et de crédit des transactions et est séparé par classes d'actifs. (Actifs, passifs, capitaux propres, produits et charges)
Par exemple. Les comptes d’actifs individuels tels que les espèces, les comptes clients, les paiements anticipés, etc. seront enregistrés dans la classification des actifs..
Pour les grandes entreprises où de nombreuses transactions sont effectuées, il peut ne pas être pratique de saisir toutes les transactions dans le grand livre en raison du volume élevé. Dans ce cas, les transactions individuelles sont enregistrées dans les «grands livres auxiliaires» et les totaux sont transférés sur un compte dans le grand livre général. Ce compte est appelé «compte de contrôle» et les types de compte qui ont généralement un niveau d'activité élevé sont enregistrés ici..
Figure_1: Exemple de solde du grand livre
Quelle est la balance d'essai?
La balance de vérification est une feuille de travail résumée qui inclut tous les soldes du grand livre à un moment donné (généralement la fin de l’exercice comptable) dans l’intention de vérifier l’exactitude mathématique des soldes du grand livre. Tous les soldes débiteurs seront enregistrés dans une colonne et tous les soldes créditeurs dans une autre..
La balance de vérification fournit en un coup d’œil toutes les soldes finales dans un seul document. Par conséquent, elle est facile à utiliser comme outil de référence. Il aide également à révéler un certain nombre d'erreurs possibles en cas d'occurrence et à identifier le type d'écritures de journal à comptabiliser pour corriger les erreurs identifiées..
Buts principaux et utilisations d'une balance de vérification
- A utiliser comme outil de décision pour assurer la précision mathématique des soldes du grand livre
Si toutes les transactions d'une période comptable sont correctement enregistrées, la somme des soldes débiteurs de la balance de vérification doit être égale à la somme des soldes créditeurs..
- Détecter et corriger les erreurs dans l'enregistrement des informations financières
Certains types d’erreurs dans le grand livre peuvent être identifiés grâce à la balance de vérification. Elles sont,
- Erreurs d'omission partielle (Seules les écritures de débit ou de crédit sont enregistrées dans les comptes)
- Erreurs de report (Le solde final est reporté de manière incorrecte)
- Erreurs de casting (Le total d'un compte est plus ou moins enregistré)
En cas d'erreur, le montant à l'origine de la différence est crédité sur le "compte d'attente" jusqu'à ce qu'il soit rectifié. Si le solde de la balance de vérification dépasse le solde, le solde est crédité sur le compte d'attente et si le solde créditeur est supérieur au solde du débit, la différence est débitée du compte d'attente. Une fois les erreurs identifiées, corrigées et la balance de vérification comptabilisée, le compte d'attente est fermé car le solde n'existe plus..
Toutefois, les entrées suivantes ne provoqueront pas de divergence dans la balance de vérification..
- Erreurs de principe (les entrées sont enregistrées sur un type de compte incorrect)
- Erreurs d'omission complète (les entrées sont complètement omises des comptes)
- Erreurs de commission (une entrée est enregistrée dans le type de compte correct, mais dans le mauvais compte)
- Erreurs de saisie d'origine (un montant incorrect est enregistré dans les comptes appropriés)
- Erreurs d'indemnisation (des entrées incorrectes dans deux comptes ou plus s'annulent)
- Erreurs de renversement complet (le montant correct est enregistré dans les comptes corrects mais les débits et les crédits ont été annulés)
Quelle est la différence entre le grand livre général et la balance de vérification?
Grand livre et balance de vérification | |
| Grand livre général est un ensemble de comptes qui enregistrent toutes les transactions.. | La balance de vérification est une déclaration résumée qui reflète les soldes du grand livre. |
| Objectif | |
| Le but est d’enregistrer les écritures finales des transactions. | Le but est de vérifier l'exactitude mathématique des balances de grand livre. |
| Classification du compte | |
| Ceci est fait selon la classe de comptes | Il n'y a pas de classification des comptes. |
| Période de temps | |
| Cela enregistre les transactions au cours de l'exercice comptable. | Ceci est préparé le dernier jour de l'exercice comptable. |
Résumé - Grand livre vs Trial Balance
Alors que le processus de comptabilité prenait beaucoup de temps et d’argent, il est désormais possible de le réaliser avec moins de temps et d’argent grâce à l’utilisation d’un logiciel de comptabilité automatisé. Il est important de bien comprendre la différence entre le grand livre général et la balance de vérification, car ces deux étapes représentent des étapes importantes dans la préparation des états financiers de fin d'exercice. En cas de divergence entre les soldes débiteur et créditeur, ceux-ci doivent faire l'objet d'une enquête et les écritures correctives doivent être enregistrées avant de procéder à la préparation des états financiers..
Référence:
1. «Définition du grand livre - Outils de comptabilité.» Définition - Outils de comptabilité. N.p., n.d. Web. 09 février 2017.
2. «Quelle est la procédure pour préparer une balance de vérification? | AccountingCoach. ”AccountingCoach.com. N.p., n.d. Web. 09 février 2017.
3. «Erreurs de balance de vérification - Questions et réponses - Outils de comptabilité.» Comptabilité CPE & Books - Outils de comptabilité. N.p., n.d. Web. 09 février 2017.
4. «Erreurs non révélées par la balance de vérification». Principes de comptabilité pour GCE O Level. N.p., n.d. Web. 09 février 2017.
Courtoisie d'image:
1. «Exemple de grand livre» By Bgibbs (WMF) - Propre travail (CC BY-SA 4.0) via Wikimedia Commons
