Différence entre le solde du livre de caisse et le solde du relevé bancaire

Principale différence - Solde du compte de caisse et solde du relevé bancaire
 

Le solde de trésorerie à la banque d'une entreprise et le solde de trésorerie conservé dans le livre de caisse de l'entreprise ne concordent souvent pas en raison d'un certain nombre de facteurs. Ainsi, les entreprises sont tenues d'effectuer un rapprochement bancaire mettant en évidence la différence entre le solde de trésorerie dans le compte de trésorerie de l'entreprise et le solde de trésorerie en fonction de son relevé bancaire. La principale différence entre le solde du livre de caisse et le solde du relevé bancaire est que solde du livre de caisse indique le solde de caisse enregistré par la société dans son livre de caisse tandis que le solde du relevé bancaire correspond au solde de caisse enregistré par la banque dans les registres bancaires.

CONTENU

1. Vue d'ensemble et différence clé
2. Quel est le solde du livre de caisse
3. Quel est le solde du relevé bancaire
4. Comparaison côte à côte - Solde du livre de caisse et solde du relevé bancaire sous forme de tableau
5. Résumé

Quel est le solde du livre de caisse?

Solde du livre de caisse indique le solde de caisse enregistré par la société dans son livre de caisse. Les transactions suivantes sont généralement incluses dans le livre de caisse mais pas dans le relevé bancaire, ce qui entraîne une différence..

Dépôts en transit

Il s’agit de dépôts envoyés par la société à la banque mais que celle-ci n’a pas reçus à temps avant l’émission du relevé bancaire..

Contrôles Exceptionnels

Les chèques en circulation font référence aux chèques émis par la société mais qui n'ont pas été présentés ni compensés avant l'émission du relevé bancaire..

Figure 01: État de rapprochement bancaire

Ci-dessus, une image d'un formulaire de rapprochement bancaire. Les entreprises effectuent un rapprochement bancaire pour faire correspondre le solde en espèces de leur compte et le solde en espèces conformément à leur relevé bancaire..

Quel est le solde du relevé bancaire?

Le solde du relevé bancaire est le solde de trésorerie enregistré par la banque dans des registres bancaires. Les frais de service, les intérêts créditeurs et les chèques sans provision sont des écritures qui entraînent une différence, car ils sont enregistrés dans le relevé bancaire mais ne figurent pas dans le livre de caisse.

Frais de service

Les frais de service sont des frais déduits par la banque. La société ne sera informée de ces frais qu’après réception du relevé bancaire..

Le revenu d'intérêts

Si des revenus d'intérêts ont été gagnés par la société sur son compte bancaire, ils ne sont généralement pas entrés dans le compte de trésorerie de la société avant l'émission du relevé bancaire..

Chèques sans provision

Les chèques sans provision sont déposés par la société sur le compte bancaire; toutefois, la banque est incapable de procéder aux paiements car le solde du compte de la société est insuffisant.

Par exemple. Au 31.12.2016, le solde du livre de caisse et du solde du relevé bancaire de PQR Ltd. était respectivement de 42 568 $ et 41 478 $. Considérez les informations suivantes.

• Le dépôt de 210 USD au 30.12.2016 n'est pas reflété dans le relevé bancaire.
• Un chèque émis pour le client HIJ d'une valeur de 960 $ est toujours en circulation.
• Des frais de service de 100 $ sont imputés aux frais bancaires..
• Les intérêts créditeurs gagnés au cours du mois de janvier sont de 465 $.
• Un chèque de 575 dollars a été retourné par la banque pour insuffisance de fonds (chèque sans provision).

L’état de rapprochement bancaire de PQR Ltd est présenté ci-dessous..

Quelle est la différence entre le solde du livre de caisse et le solde du relevé bancaire??

Solde du livre de caisse vs solde du relevé bancaire
Le solde du livre de caisse indique le solde de caisse enregistré par la société dans le livre de caisse de la société..	Le solde du relevé bancaire correspond au solde de caisse enregistré par la banque dans des registres bancaires..
La nature
Le solde du livre de caisse inclut les transactions qui ne sont pas incluses dans le solde bancaire..	Le solde du relevé bancaire comprend les transactions qui ne sont pas incluses dans le solde de trésorerie..
Transactions
Les dépôts en transit et les chèques en circulation sont des exemples de transactions inscrites dans le solde de trésorerie, mais pas dans le solde bancaire..	Des exemples de transactions incluses dans le solde bancaire mais non dans le solde de trésorerie incluent les frais de service, les intérêts créditeurs et les chèques sans provision.

Récapitulatif - Solde du livre de caisse et solde du relevé bancaire

La différence entre le solde du livre de caisse et le solde du relevé bancaire dû à certaines transactions a été enregistrée par la société ou par la banque. De tels écarts sont régulièrement constatés en raison de retards dans le traitement des transactions et du manque de connaissances de certains frais débités du compte de la société par la banque. Ces divergences doivent être réconciliées en préparant un relevé bancaire..

Téléchargez la version PDF du solde du livre de caisse par rapport au solde du relevé bancaire

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Références:

1. Jan Irfanullah. «Rapprochement bancaire». État de rapprochement bancaire | Processus | Format | Exemple. N.p., n.d. Web. Disponible ici. 10 juillet 2017.
2. «Préparation du relevé de rapprochement bancaire» AccountingExplanation.com. N.p., n.d. Web. Disponible ici. 10 juillet 2017.

Courtoisie d'image:

1. «y2cary3n6mng-lbraej-bank-réconciliation-statement» de Peter Baskerville (CC BY-SA 2.0) via Flickr