Comment préparer une balance de vérification

La préparation d’une balance de vérification vise principalement à faciliter l’établissement du bilan de fin d’année. Ainsi, la balance de vérification est préparée vers la fin du cycle comptable. Cet article explique, 

     1. Qu'est-ce qu'un cycle comptable?

     2. Comment préparer une balance de vérification
           - Erreurs reflétées dans la balance de vérification
           - Erreurs non reflétées dans la balance de vérification

Qu'est-ce qu'un cycle comptable?

L'enregistrement des informations financières dans les comptes est un processus long qui comporte plusieurs étapes. Lorsque la technologie n’était pas aussi avancée qu’aujourd’hui, toutes ces étapes étaient effectuées manuellement. Aujourd'hui, la plupart des entreprises utilisent un logiciel de comptabilité avancé pour préparer des enregistrements de comptabilité financière; Par conséquent, ce processus prend moins de temps et est plus pratique. Les étapes pour préparer les états financiers sont les suivantes.

L'objectif principal de la préparation d'une balance de vérification est de détecter l'exactitude mathématique des soldes du grand livre. Selon le principe comptable de base, toutes les entrées de débit (DR) doivent être égales aux entrées de crédit (CR). Pour chaque entrée de débit, il existe une entrée de crédit correspondante.

Actif + Charges = Passif + Revenu + Capital

Selon l'équation comptable ci-dessus,

Une augmentation d'un actif ou d'une dépense est enregistrée en tant qu'entrée de débit, tandis qu'une diminution est enregistrée en tant qu'entrée de crédit..

De même,

Une augmentation du passif / des revenus / du capital est enregistrée en tant qu’entrée de crédit, tandis qu'une diminution est enregistrée en tant qu’entrée de débit..

Comment préparer une balance de vérification

Une balance de vérification a une structure simple dans laquelle tous les soldes débiteurs finaux sont enregistrés dans une colonne et tous les soldes créditeurs finaux dans une autre. Ces soldes de clôture sont obtenus à partir de comptes individuels du grand livre, tels que les ventes, les achats, les stocks, les créances, les créanciers, etc. Une balance de vérification fournit en un coup d’œil tous les soldes de clôture dans un seul document; ainsi, il est facile de comparer les soldes. Si toutes les transactions d'une période comptable sont correctement enregistrées, la somme des soldes débiteurs de la balance de vérification doit être égale à la somme des soldes créditeurs. Si cela est réalisé, on peut en conclure que l'enregistrement des transitions est mathématiquement exact. Il aide également à révéler un certain nombre d'erreurs possibles en cas d'occurrence et à identifier les écritures de journal à comptabiliser pour corriger les erreurs identifiées. Ainsi, certaines erreurs peuvent être identifiées en préparant une balance de vérification, tandis que d'autres ne sont pas reflétées dans la balance de vérification..

Erreurs reflétées dans la balance de vérification

Les erreurs suivantes sont des erreurs unilatérales et sont reflétées dans la balance de vérification. Dans de telles situations, la balance de vérification ne sera pas équilibrée.

Erreur	Exemple
Erreurs d'omission partielle Seules les écritures de débit ou de crédit sont enregistrées dans les comptes.	En paiement en espèces pour un inventaire de 1500 $, l'entrée de compte en espèces n'est pas enregistrée
Erreurs de casting Le total d'un compte est plus ou moins enregistré	Le total du livre des achats est couvert de 450 USD
Erreurs de report Le solde final est reporté de manière incorrecte	Le solde de clôture de 550 $ du livre des ventes est reporté à 500 $

Erreurs non reflétées dans la balance de vérification

Erreur	Exemple
Erreur de principe en comptabilité Les entrées sont enregistrées sur un type de compte incorrect	Une vente de 2200 $ est créditée sur le compte des dépenses de salaires au lieu du compte des ventes
Erreurs d'omission en comptabilité Les écritures sont complètement omises des comptes	Un paiement de 3 500 dollars aux créanciers n'est pas enregistré dans les comptes.
Erreur de commission Une entrée est enregistrée dans le type de compte correct, mais le mauvais compte	L’argent versé de 1 150 USD à AB Ltd. est comptabilisé à titre de paiement en espèces à ABC Ltd.
Erreur de compensation Des entrées incorrectes dans deux comptes ou plus s'annulent	Le compte d'actif immobilisé est mal totalisé et sous-estimé pour 500 $, et le compte de loyer est également faussement totalisé et surévalué pour 500 $.
Erreur d'entrée originale Le montant incorrect est enregistré dans les comptes appropriés	Le montant encaissé des créances de 300 $ est comptabilisé à 3 000 $.
Annulation complète des inscriptions Le montant correct est enregistré dans les comptes corrects, mais les débits et les crédits ont été inversés	Une vente au comptant de 750 $ est enregistrée avec le compte de vente débité et le compte de caisse crédité

Référence:

«Qu'est-ce que l'amortissement? | AccountingCoach. ” AccountingCoach.com. N.p., n.d. Web. 25 janvier 2017. «Types d'erreurs de comptabilité Archives». Finances et comptabilité simplifiées. N.p., n.d. Web. 25 janvier 2017.

Courtoisie d'image:

"Y2cary3n6mng-daet13-exemple-d'un-procès-solde" par Peter Baskerville (CC BY-SA 2.0) via Flickr