Comment préparer un bilan à partir d'une balance de vérification

Il est important de savoir ce que signifient les termes bilan et bilan de vérification avant d’apprendre à préparer un bilan à partir de la balance de vérification. Ainsi, cet article explique, 

1. Qu'est-ce qu'une balance de vérification??

2. Qu'est-ce qu'un bilan??

3. Comment préparer un bilan à partir d'une balance de vérification?

Qu'est-ce qu'une balance de vérification?

Une balance de vérification est une déclaration qui fournit un compte clair de tous les soldes du grand livre à un moment donné. L’objectif principal de la préparation d’une balance de vérification est de s’assurer que toutes les écritures au journal et les soldes de grand livre enregistrés sont exacts sur le plan mathématique. Une balance de vérification fournit tous les soldes finaux dans un seul document; tous les soldes débiteurs sont enregistrés dans une colonne, tous les soldes créditeurs dans une autre. Par conséquent, il est facile à utiliser comme outil de référence.

Une balance de vérification comprend principalement 3 colonnes. Dans la colonne 1, toutes les descriptions des soldes de grand livre individuels sont enregistrées (par exemple: encaisse, comptes clients, équipement, emprunt bancaire). La colonne 2 est la colonne des soldes débiteurs où tous les soldes débiteurs finaux sont enregistrés. La colonne 3 est dédiée à l’enregistrement de tous les soldes créditeurs..

Par exemple: La trésorerie est un atout, ainsi le solde final sera débité

        Le prêt bancaire est un passif, le solde final sera donc un crédit

Comment préparer une balance de vérification

Qu'est-ce qu'un bilan?

Le bilan, également appelé état de la situation financière, est l’un des principaux états financiers de fin d’année préparés par les sociétés avec le compte de résultat (enregistrement des revenus et des dépenses opérationnels et non opérationnels de la société sur une période comptable). des flux de trésorerie (état de la variation des flux de trésorerie liée aux variations des actifs, des passifs, des revenus et des charges) et état des variations des capitaux propres (variation des capitaux propres au cours d'une période comptable).

Format du bilan

Le format du bilan est préparé selon la formule comptable principale:

Actifs non courants + actifs courants = capitaux propres + passifs non courants + passifs courants

Actifs non courants

Investissements à long terme dont la valeur totale ne sera pas réalisée au cours de l'exercice comptable.

Par exemple. Immobilisations corporelles, machines

Actifs courants

Actifs dont on peut raisonnablement s'attendre à ce que la valeur totale soit convertie en trésorerie au cours de l'exercice comptable.

Par exemple. Trésorerie et équivalents de trésorerie, comptes débiteurs

Équité

Titres représentant les intérêts du propriétaire dans la société

Par exemple. Actions ordinaires, bénéfices non distribués

Passifs non courants

Obligations financières à long terme dont l'échéance n'est pas atteinte dans la période comptable

Par exemple. Emprunts à long terme, obligations à payer

Passif à court terme

Obligations financières à court terme dont le règlement est dû au cours de la période comptable

Ex., Comptes créditeurs, intérêts payables

La balance de vérification et la préparation du bilan font partie du cycle comptable ci-dessous..

Comment préparer un bilan à partir d'une balance de vérification

Il ressort clairement de ce qui précède que la balance de vérification est un état intermédiaire qui aide à la préparation des états financiers. Une fois que la balance de vérification est préparée, certains ajustements, tels que les régularisations de produits, les régularisations de dépenses, les paiements anticipés et les amortissements.

Il ressort clairement de ce qui précède que la balance de vérification est un état intermédiaire qui aide à la préparation des états financiers. Une fois que la balance de vérification est préparée, certains ajustements tels que les régularisations des produits, les charges, les paiements anticipés et les amortissements seront également effectués. La balance de vérification résultante est appelée "balance de vérification ajustée".

Le processus ci-dessus est un processus long et long qui implique une quantité importante de paperasserie. Le nombre de transactions effectuées par une entreprise au cours d'une période comptable (la plupart des périodes comptables sont d'une année) peut être énorme. Bien que toutes les transactions soient enregistrées dans des journaux au fur et à mesure qu'elles surviennent, elles sont classées dans un certain nombre de comptes lorsqu'elles ont été enregistrées dans les grands livres. Les soldes finaux dans les comptes généraux sont censés être entrés dans la balance de vérification. Ainsi, une fois la balance de vérification terminée, elle sert de résumé de toutes les informations financières consignées prêtes à être utilisées dans la préparation du relevé final..

La balance de vérification comprend les soldes de clôture des actifs, des passifs, des capitaux propres, des revenus et des charges. Les soldes des produits et des charges seront inscrits au compte de résultat, tandis que les soldes des actifs, des passifs et des fonds propres seront inscrits au bilan..

Par exemple, si le solde final des comptes débiteurs est de 2 250 USD, il s'agit du montant à inclure dans le bilan en tant que montant final des comptes débiteurs..

Le compte de résultat doit être préparé avant le bilan car le revenu net (revenu total - dépenses totales) ou le montant de la perte doivent être entrés dans la section des capitaux propres du bilan. Dans le bilan, le total des actifs doit être égal au total des capitaux propres et des passifs. Même si la balance de vérification est équilibrée, cela ne garantit pas l'exactitude des états financiers. En effet, toutes les erreurs dans le processus de comptabilisation ne seront pas enregistrées dans la balance de vérification..

E.g: Si une vente au comptant de 500 $ est complètement omise des enregistrements, cela ne causera pas de divergence dans la balance de vérification. Toutefois, les stocks sont surévalués de 500 dollars et les liquidités sont sous-estimées de 500 dollars dans cette situation..

Liste de référence:

«Quelle est la différence entre un journal et un grand livre? - Questions et réponses - AccountingTools. ” Comptabilité CPE & Books - Outils de comptabilité. N.p., n.d. Web. 26 janvier 2017. «Exemple de balance comptable et établissement des états financiers». Instructeur d'argent. N.p., n.d. Web. 26 janvier 2017. «Balance de vérification». Investopedia. N.p., 08 avril 2015. Web. 26 janv. 2017. «Tous les avantages et inconvénients de la balance de vérification.» Banque d'informations. N.p., 02 oct. 2016. Web. 26 janvier 2017.

Courtoisie d'image:

“Argent réservé” Par Zceisab - Travail personnel (CC BY-SA 4.0) via Commons Wikimedia

“DWBA Trial Bal” de John M PASSMORE - Prise en compte d'une vie meilleure isbn 978-1-905886-66-1 (GFDL) via Commons Wikimedia